When does the duty to withhold arise?

It arises on payment of a listed income type, not when the invoice is received or the expense is accrued. Instalment payments require withholding on each instalment, and a deposit that already constitutes payment for the service must be withheld on at that point. Misreading this timing is what makes the filing month differ from the actual payment month.

Which rates come up most often?

Service and contract-work fees, property rent, independent professional fees, advertising, and transport are the frequent ones, each carrying its own statutory rate. The usual error is not recalling the rate but classifying the income wrongly — confusing contract work with a purchase of goods, or transport with general services. Classify by the substance of what was actually performed.

For goods supplied with installation, which amount is withheld?

If the invoice separates the goods from the installation on a defensible basis, only the installation element — a service — is withheld on. If it is billed as a single figure and the substance is a complete contract for work, the whole amount is subject to withholding. The safe practice is to ask the supplier to itemise from the outset and keep the split quotation on file.

What must the withholding certificate contain?

The names and tax identification numbers of both payer and recipient, the income type, the amount paid, the tax withheld, the payment date, and an authorised signature. Issue it to the recipient at the time of payment and retain a complete copy set, since the counterparty relies on it for tax credit. Late or incomplete certificates generate both supplier friction and audit problems.

How is the right return identified?

It turns on whether the recipient is an individual or a juristic person, which use different returns, while salaried employees have their own separate return. Filing on the wrong form leaves the counterparty's data unmatched in the system and requires later correction, so confirm the recipient's status from registration documents rather than from a company-sounding name.

What is the filing and remittance deadline?

As a rule, filing and remittance fall within seven days after the end of the month of payment, with an extended window for filings made through the Revenue Department's online system under the notification then in force. Confirm each year's dates, since those measures are renewed periodically; treat the above as an approximate planning frame.

What if payment went out without withholding?

The payer still owes the amount even though nothing was deducted. In practice either the counterparty refunds the withheld portion, or the payer absorbs the tax and books a cost that is generally non-deductible. Remitting sooner reduces surcharge and penalty, so do not roll it into next month's return.

How is an over-deduction corrected?

If nothing has been remitted, amend the certificate and cancel the incorrect one, keeping the cancelled copy as evidence. Once remitted, file an amending return, and the over-deducted counterparty claims the excess in its own annual filing. Send them a written explanation with supporting documents so their tax credit is not misstated.

Must payments to overseas providers be withheld on?

First test whether the income type is one subject to withholding on outbound payment, then check the double tax agreement with the recipient's country, which may reduce or remove it. Claiming treaty relief requires the recipient's tax residence certificate. Digital services and royalties are the two most often misclassified, so read the contract alongside the invoice.

Must small payments always be withheld on?

Certain income types carry a de minimis threshold below which no deduction is required, but repeated payments to the same recipient under one contract are assessed together rather than invoice by invoice. Splitting invoices so each falls under the threshold is a pattern that draws attention on audit.

Can a de facto employee be paid against personal invoices?

It is unwise, because status follows the facts of the engagement: fixed hours, subordination, and use of company equipment. Where the facts show employment, payroll withholding and social security enrolment apply. Misclassifying as an independent contractor creates retrospective exposure in both tax and social security at once.

How long must withholding records be kept?

Keep certificate copies, filed returns, remittance receipts, and payment evidence for the retention period applicable to the company's accounting records, which runs longer than the usual audit window. File by payment month with a register controlling certificate numbers so any ledger entry can be traced back to its source document quickly.

How is a system set up so nothing is missed monthly?

Record the income type and rate in the vendor master at onboarding, let the system compute automatically at invoice entry, close a payment run before month end to catch items lacking certificates, and reconcile tax withheld against tax remitted every month before filing. That reconciliation step catches the most errors.

How does the accounting firm handle this work?

We classify income types correctly at source, produce certificates and the control register, file and remit on time, reconcile monthly to the general ledger, and review past periods to find and fix wrong deductions before they surface on audit. We also train procurement and finance staff to screen documents at invoice receipt.

FAQ

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของธุรกิจ

คำถามที่ฝ่ายบัญชีเจอทุกเดือน ตั้งแต่จังหวะที่ต้องหัก อัตราของแต่ละประเภทเงินได้ การออกหนังสือรับรอง การยื่นแบบและกำหนดเวลา จนถึงการแก้ไขเมื่อหักผิดหรือยื่นผิดไปแล้ว

ถามคำถามของคุณ บริการสำนักงานบัญชี

เกิดขึ้นเมื่อมีการจ่ายเงินได้ประเภทที่กฎหมายกำหนดให้หัก ไม่ใช่เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้หรือเมื่อบันทึกค่าใช้จ่ายไว้ในบัญชี หากจ่ายเป็นงวด ต้องหักทุกงวดที่จ่าย และหากจ่ายบางส่วนเป็นเงินมัดจำที่ถือเป็นการชำระค่าบริการแล้ว ก็ต้องหักในจังหวะนั้นด้วย การเข้าใจจังหวะนี้ผิดทำให้เดือนที่ยื่นไม่ตรงกับเดือนที่จ่ายจริง

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

หน้าที่หักภาษีเกิดขึ้นตอนไหน
อัตราที่ใช้บ่อยของธุรกิจทั่วไปมีอะไร
ซื้อของพร้อมติดตั้งต้องหักภาษีจากยอดไหน
หนังสือรับรองการหักภาษีต้องมีข้อมูลอะไร
จะรู้ได้อย่างไรว่าต้องยื่นแบบไหน
กำหนดเวลายื่นและนำส่งภาษีคือเมื่อไร
จ่ายเงินไปแล้วลืมหักภาษีต้องทำอย่างไร
หักเกินไปแล้วแก้ไขได้อย่างไร
จ่ายค่าบริการให้ผู้รับในต่างประเทศต้องหักไหม
ยอดจ่ายเล็กน้อยต้องหักทุกครั้งไหม
จ้างคนทำงานประจำแต่ออกใบเสร็จรายบุคคลได้ไหม
เอกสารหัก ณ ที่จ่ายต้องเก็บนานเท่าไร
ตั้งระบบอย่างไรให้ไม่พลาดทุกเดือน
สำนักงานบัญชีดูแลงานส่วนนี้อย่างไร

ค้นหาคำถามทั้งหมด + ตัวกรอง

หัวข้ออื่น

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของธุรกิจ

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

แปลเอกสารและรับรองคำแปล

คำแปล NAATI สำหรับออสเตรเลีย

รับรองเอกสารโดยทนาย Notary Public

รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุลและสถานทูต

Apostille ตามอนุสัญญาเฮก 1961

วีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

หนังสือรับรองความประพฤติและตรวจประวัติอาชญากรรม

จดทะเบียนสมรสและเอกสารครอบครัว

บัญชี ภาษี และงบการเงินสำหรับธุรกิจในไทย

จดทะเบียนบริษัทและการถือหุ้นของชาวต่างชาติ

บัตรเดินทางนักธุรกิจเอเปค (APEC Business Travel Card)

นิติกรณ์เอกสารรายประเทศปลายทาง

เอกสารการศึกษาและใบรับรองวิชาชีพ

ทะเบียนราษฎร หย่า และรับบุตรบุญธรรม

งานแปลเฉพาะทาง สัญญา การแพทย์ และเอกสารคดี

บริการล่ามในงานราชการ ศาล และการเจรจาธุรกิจ

ที่ดิน คอนโด และสัญญาเช่าสำหรับผู้ซื้อชาวต่างชาติ

พันธสัญญา มรดก และการจัดการทรัพย์สินข้ามประเทศ

สัญญาจ้าง เลิกจ้าง และคดีแรงงาน

ส่งเสริมการลงทุน BOI และใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างชาติ

ภาษีบุคคลธรรมดาของชาวต่างชาติและการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชี

ประกันสังคม กองทุนเงินทดแทน และสิทธิของลูกจ้างต่างชาติ

เครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ และทรัพย์สินทางปัญญา

ร่างและตรวจสัญญาธุรกิจ

บังคับคดีและสืบทรัพย์

คดีอาญาและการประกันตัว

ใบอนุญาตประกอบกิจการและ อย.

PDPA และการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล

ภาษีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และค่าโอน

ล้มละลายและฟื้นฟูกิจการ

อุบัติเหตุ ประกันภัย และการเรียกค่าเสียหาย

e-Tax Invoice และระบบภาษีดิจิทัล

พิธีการศุลกากร นำเข้า-ส่งออก

แฟรนไชส์ ไลเซนส์ และตัวแทนจำหน่าย

อนุญาโตตุลาการและการไกล่เกลี่ย

ขายออนไลน์และธุรกิจดิจิทัล

ครอบครัวข้ามชาติ หย่า และอำนาจปกครองบุตร

หน้าที่รายงานตัวและการรักษาสถานะคนต่างชาติ

โอนเงินเข้าออกประเทศและหลักฐานแหล่งเงิน

สัญญาก่อสร้างและงานรับเหมา

สมาคม มูลนิธิ และองค์กรไม่แสวงหากำไร

ขอ อย. อาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์สมุนไพร

วีซ่าพำนักระยะยาวในไทย

ใบอนุญาตทำงานและหน้าที่ของนายจ้าง

ภาษีรายได้ดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตขนส่งและโลจิสติกส์

ใบอนุญาตโรงแรม สถานบริการ และสุรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับภาษี

ใบอนุญาตโรงงานและนิคมอุตสาหกรรม

ใบอนุญาตฟินเทค การชำระเงินและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตคลินิก สปาและธุรกิจสุขภาพ

การเปิดบัญชีธนาคารและการเข้าถึงสินเชื่อของชาวต่างชาติ

ใบขับขี่ การจดทะเบียนรถและการนำรถเข้าประเทศ

ใบสำคัญถิ่นที่อยู่ถาวรและการแปลงสัญชาติ

ใบอนุญาตธุรกิจนำเที่ยวและบัตรมัคคุเทศก์

นิติบุคคลอาคารชุดและหมู่บ้านจัดสรร

การไปทำงานต่างประเทศของแรงงานไทย

ใบอนุญาตโรงเรียนเอกชนและสถาบันกวดวิชา

ที่ดินเกษตรกรรมและเอกสารสิทธิ์แต่ละชั้น

ติดตั้งโซลาร์และใบอนุญาตด้านพลังงาน

งานเงินเดือน สลิปพนักงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน

ขั้นตอนคดีแพ่งในศาลไทย ตั้งแต่ยื่นฟ้องถึงชั้นฎีกา

หมิ่นประมาท ข้อความออนไลน์ และความผิดทางคอมพิวเตอร์

ถูกสรรพากรตรวจสอบภาษี การประเมิน และการอุทธรณ์

งบการเงิน การสอบบัญชี และการรายงานให้บริษัทแม่

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้อัตราไหน ยื่นแบบใด และแก้ผิดพลาดอย่างไร

ราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ เอกสารที่ต้องมีและวิธีตั้งราคา

ไกล่เกลี่ยและทำสัญญาประนีประนอม ทางจบคดีที่เร็วกว่าการสืบพยาน

ฟ้องหน่วยงานรัฐในศาลปกครอง เงื่อนไข ระยะเวลา และสิ่งที่ขอได้

ข้อพิพาทผู้ถือหุ้นและกรรมการ แก้ทางไหนได้ก่อนถึงศาล

คดีผู้บริโภค ฟ้องร้านหรือถูกลูกค้าฟ้อง ต้องเตรียมอะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นครึ่งปีและปลายปีให้ไม่ถูกปรับ

ย้ายสำนักงานบัญชีหรือเปลี่ยนระบบกลางปี ทำอย่างไรไม่ให้ข้อมูลหาย

งานเลขานุการบริษัท ทะเบียนกรรมการ ประชุมผู้ถือหุ้น และการนำส่งงบ

อากรแสตมป์ ตราสารที่ต้องติด อัตรา และผลเมื่อไม่ปิดอากร

สินค้าคงเหลือและต้นทุน ตรวจนับสต๊อก วิธีคิดต้นทุน และผลต่างที่อธิบายได้

หนังสือมอบอำนาจ เขียนให้ใช้ได้จริงกับที่ดิน ธนาคาร ศาล และหน่วยราชการ

ปิดงบย้อนหลังและงบค้างส่ง ทำให้กลับมาสะอาดได้อย่างไร