What does a holding structure change in the books?

The parent's main asset line becomes investments in subsidiaries, while its main income is dividends received plus management fees recharged within the group. Its statements are small but must be unambiguous about where cash came from, because transfers between group companies without a contract and invoice behind them tend to be questioned as loans or unrecorded income. The dependable practice is separating intercompany receivable and payable accounts from third-party counterparties from the start.

How is the investment recorded in the parent's own statements?

Separate financial statements generally carry investments in subsidiaries at cost and recognise dividends as income when the right to receive them arises, without adjusting for a share of the subsidiary's profit. Where there are indications of a lasting decline — continuing losses or a subsidiary ceasing to trade — an impairment loss must be considered with supporting assessment papers. Whether another method is available depends on the financial reporting framework the entity applies, so state this policy clearly in the notes.

Is dividend income taxable to the parent company?

The law provides an exemption from corporate income tax for dividends a Thai company receives from a Thai company when shareholding proportion and continuous holding period straddling the entitlement date are met — broadly, holding before the entitlement date and continuing to hold for a further period the law sets. Where the conditions are only partly met, the exemption may be partial or unavailable. Check the proportion and approximate month counts against the rules in force for that tax year before scheduling an actual distribution.

Must a subsidiary withhold tax when paying dividends?

Dividends paid to individuals are subject to withholding at the statutory rate, and the recipient has choices about including them in the annual computation with the dividend tax credit. Payments to domestic corporate shareholders can be exempt from withholding where the recipient meets the prescribed shareholding tests. What must always be completed is issuing the withholding certificate and filing the remittance return by the following month's deadline, keeping the meeting resolution approving the distribution as the source document.

When can a dividend legally be paid?

The rule is paying only out of profit: accumulated losses must be cleared first, and a legal reserve must be appropriated at the prescribed percentage of net profit on each occasion until the statutory ceiling is reached. The correct document order is approved financial statements, then a shareholder or director resolution as the articles require, then payment and recording. Paying before the resolution, or beyond distributable profit, is often reclassified later as a director loan, which brings interest-income questions with it.

How should management fees charged to subsidiaries be set?

There must be a real service and evidence the subsidiary benefited — central accounting, HR, procurement, or IT. Pricing should build on costs allocated by an explainable driver such as headcount, transaction volume, or sales, backed by a service agreement, monthly invoices, and a summary of work delivered. A flat figure with no derivation, or one raised to shift profit, tends to attract transfer-pricing questions and can lead to adjustments of income and expense on both sides, with the related tax.

How do management fees and dividends interact with VAT?

A dividend is a return on investment rather than a service, so it falls outside VAT. Management fees recharged between companies are a supply of services, so a VAT-registered provider charges VAT and issues tax invoices as normal. A frequent problem is the parent's service income passing the registration threshold while registration is still pending, creating a retrospective exposure. Track cumulative service income each quarter and register within the statutory window once the threshold is crossed.

Must a parent charge interest on loans to subsidiaries?

Intercompany lending should rest on a contract, an interest rate that can be explained, and interest income recorded each period. Lending interest-free or well below market without justification invites an assessment officer to impute interest income at a rate the lender should have earned. The subsidiary's interest expense is deductible where evidence shows the funds served the business, so keep a money-trail file for each loan, from the transfer in to the actual spending.

When are consolidated statements required?

When one company controls another — generally judged by more than half the voting rights or the power to direct financial and operating policies. The reporting framework the entity applies determines whether consolidation is mandatory or an exemption exists for non-public entities. The preparation work is aligning charts of accounts so they compare, matching closing dates, and eliminating all intercompany items: income, expenses, receivables, payables, and unrealised profit on asset sales inside the group.

How does auditing a group differ from a single company?

Auditors focus on whether intercompany balances agree on both sides, whether investment and dividend figures match the resolutions and the subsidiaries' statements, and whether shared costs are allocated on a consistent basis. Frequently requested items are intercompany confirmations, service and loan agreements, fee computation schedules, and audited subsidiary statements. Building the group file during the year, not at the close, shortens fieldwork and reduces the chance of differences requiring retrospective adjustments across several companies at once.

How are dividends from an overseas subsidiary treated?

Overseas dividends follow rules separate from domestic ones, turning on both Thai provisions for exempting dividends from foreign companies that paid tax in their own country and the relevant double tax agreement. Keep evidence of the payer's tax payments, a tax residence certificate, and the exchange rate on the recognition date. Verify the conditions against the notifications in force that year, since the tax rate in the source country bears directly on whether the exemption applies.

Are group restructuring costs deductible?

Split the costs by nature. Advisory fees and charges tied to acquiring an investment generally form part of the investment's cost rather than a period expense. Costs tied to ordinary operations — preparing meeting documents, registration fees for updating particulars, and professional services delivered during the year — are deductible with receipts and an explanation of the business purpose. Classifying correctly at the entry date avoids retrospective adjustments to taxable profit in a year under examination.

What is the monthly accounting routine for a holding company?

Even with few transactions there is a routine: recording office costs and professional fees, issuing management-fee invoices to group companies, remitting withholding tax on payments to service providers, filing VAT returns if registered, reconciling bank accounts, and agreeing intercompany receivables and payables with the counterparty company. Doing this month by month stops intercompany balances accumulating into a large year-end difference, which is the most time-consuming item to unwind when left for a full year.

What can an accounting office handle for a group?

The workable scope covers designing a comparable group chart of accounts, setting up intercompany documentation, computing and issuing management-fee paperwork on an allocation basis, keeping the books and filing tax returns for every group company on time, preparing elimination worksheets for consolidation, liaising with auditors, and giving management a readable monthly group summary. Before starting, list the group companies, shareholding percentages, and each entity's accounting period so one aligned closing calendar can be set.

FAQ

บัญชีและภาษีบริษัทโฮลดิ้งที่ถือหุ้นบริษัทลูกและรับเงินปันผล

คำถามที่เจ้าของกิจการหลายบริษัทถามบ่อยเมื่อวางโครงสร้างให้มีบริษัทแม่ถือหุ้นบริษัทลูก ครอบคลุมการบันทึกเงินลงทุนตามวิธีราคาทุน เงื่อนไขยกเว้นภาษีเงินได้จากเงินปันผลที่ได้รับ การหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายปันผล เอกสารมติจ่ายปันผลและกำไรสะสมที่จ่ายได้ ค่าใช้จ่ายส่วนกลางที่เรียกเก็บระหว่างบริษัทในกลุ่ม ภาระภาษีมูลค่าเพิ่มของค่าบริหารจัดการ การจัดทำงบการเงินรวมเมื่อเข้าเงื่อนไข และการเตรียมเอกสารรองรับหากกรมสรรพากรขอตรวจ

ถามคำถามของคุณ บริการสำนักงานบัญชี

บริษัทแม่จะมีรายการหลักเป็นเงินลงทุนในบริษัทย่อยฝั่งสินทรัพย์ และมีรายได้หลักเป็นเงินปันผลรับกับค่าบริหารจัดการที่เรียกเก็บจากบริษัทในกลุ่ม งบของบริษัทแม่จึงเล็กแต่ต้องชัดเจนเรื่องที่มาของเงินสด เพราะหากโอนเงินไปมาระหว่างบริษัทโดยไม่มีสัญญาและใบแจ้งหนี้รองรับ รายการเหล่านั้นมักถูกตั้งคำถามว่าเป็นเงินกู้ยืมหรือรายได้ที่ยังไม่บันทึก แนวปฏิบัติที่มั่นคงคือแยกผังบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ระหว่างกันออกจากคู่ค้าภายนอกตั้งแต่ต้น

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

ตั้งบริษัทโฮลดิ้งเพื่อถือหุ้นบริษัทลูกมีผลทางบัญชีอย่างไร
บันทึกเงินลงทุนในบริษัทย่อยด้วยวิธีใดในงบเฉพาะกิจการ
เงินปันผลที่บริษัทแม่ได้รับเสียภาษีนิติบุคคลหรือไม่
บริษัทลูกจ่ายปันผลต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม
จ่ายปันผลได้เมื่อไร ต้องดูอะไรก่อน
ตั้งค่าบริหารจัดการระหว่างบริษัทในกลุ่มอย่างไรให้อธิบายได้
ค่าบริหารจัดการและเงินปันผลเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
บริษัทแม่ให้บริษัทลูกกู้เงินต้องคิดดอกเบี้ยไหม
ต้องจัดทำงบการเงินรวมเมื่อไร
การตรวจสอบบัญชีของกลุ่มบริษัทมีอะไรต่างจากบริษัทเดียว
ถือหุ้นบริษัทในต่างประเทศ เงินปันผลรับคิดภาษีอย่างไร
ค่าใช้จ่ายในการจัดโครงสร้างกลุ่มบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้ไหม
งานบัญชีรายเดือนของบริษัทโฮลดิ้งมีอะไรบ้าง
สำนักงานบัญชีช่วยดูแลกลุ่มบริษัทได้ถึงระดับไหน

ค้นหาคำถามทั้งหมด + ตัวกรอง

หัวข้ออื่น

บัญชีและภาษีบริษัทโฮลดิ้งที่ถือหุ้นบริษัทลูกและรับเงินปันผล

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

แปลเอกสารและรับรองคำแปล

คำแปล NAATI สำหรับออสเตรเลีย

รับรองเอกสารโดยทนาย Notary Public

รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุลและสถานทูต

Apostille ตามอนุสัญญาเฮก 1961

วีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

หนังสือรับรองความประพฤติและตรวจประวัติอาชญากรรม

จดทะเบียนสมรสและเอกสารครอบครัว

บัญชี ภาษี และงบการเงินสำหรับธุรกิจในไทย

จดทะเบียนบริษัทและการถือหุ้นของชาวต่างชาติ

บัตรเดินทางนักธุรกิจเอเปค (APEC Business Travel Card)

นิติกรณ์เอกสารรายประเทศปลายทาง

เอกสารการศึกษาและใบรับรองวิชาชีพ

ทะเบียนราษฎร หย่า และรับบุตรบุญธรรม

งานแปลเฉพาะทาง สัญญา การแพทย์ และเอกสารคดี

บริการล่ามในงานราชการ ศาล และการเจรจาธุรกิจ

ที่ดิน คอนโด และสัญญาเช่าสำหรับผู้ซื้อชาวต่างชาติ

พันธสัญญา มรดก และการจัดการทรัพย์สินข้ามประเทศ

สัญญาจ้าง เลิกจ้าง และคดีแรงงาน

ส่งเสริมการลงทุน BOI และใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างชาติ

ภาษีบุคคลธรรมดาของชาวต่างชาติและการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชี

ประกันสังคม กองทุนเงินทดแทน และสิทธิของลูกจ้างต่างชาติ

เครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ และทรัพย์สินทางปัญญา

ร่างและตรวจสัญญาธุรกิจ

บังคับคดีและสืบทรัพย์

คดีอาญาและการประกันตัว

ใบอนุญาตประกอบกิจการและ อย.

PDPA และการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล

ภาษีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และค่าโอน

ล้มละลายและฟื้นฟูกิจการ

อุบัติเหตุ ประกันภัย และการเรียกค่าเสียหาย

e-Tax Invoice และระบบภาษีดิจิทัล

พิธีการศุลกากร นำเข้า-ส่งออก

แฟรนไชส์ ไลเซนส์ และตัวแทนจำหน่าย

อนุญาโตตุลาการและการไกล่เกลี่ย

ขายออนไลน์และธุรกิจดิจิทัล

ครอบครัวข้ามชาติ หย่า และอำนาจปกครองบุตร

หน้าที่รายงานตัวและการรักษาสถานะคนต่างชาติ

โอนเงินเข้าออกประเทศและหลักฐานแหล่งเงิน

สัญญาก่อสร้างและงานรับเหมา

สมาคม มูลนิธิ และองค์กรไม่แสวงหากำไร

ขอ อย. อาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์สมุนไพร

วีซ่าพำนักระยะยาวในไทย

ใบอนุญาตทำงานและหน้าที่ของนายจ้าง

ภาษีรายได้ดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตขนส่งและโลจิสติกส์

ใบอนุญาตโรงแรม สถานบริการ และสุรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับภาษี

ใบอนุญาตโรงงานและนิคมอุตสาหกรรม

ใบอนุญาตฟินเทค การชำระเงินและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตคลินิก สปาและธุรกิจสุขภาพ

การเปิดบัญชีธนาคารและการเข้าถึงสินเชื่อของชาวต่างชาติ

ใบขับขี่ การจดทะเบียนรถและการนำรถเข้าประเทศ

ใบสำคัญถิ่นที่อยู่ถาวรและการแปลงสัญชาติ

ใบอนุญาตธุรกิจนำเที่ยวและบัตรมัคคุเทศก์

นิติบุคคลอาคารชุดและหมู่บ้านจัดสรร

การไปทำงานต่างประเทศของแรงงานไทย

ใบอนุญาตโรงเรียนเอกชนและสถาบันกวดวิชา

ที่ดินเกษตรกรรมและเอกสารสิทธิ์แต่ละชั้น

ติดตั้งโซลาร์และใบอนุญาตด้านพลังงาน

งานเงินเดือน สลิปพนักงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน

ขั้นตอนคดีแพ่งในศาลไทย ตั้งแต่ยื่นฟ้องถึงชั้นฎีกา

หมิ่นประมาท ข้อความออนไลน์ และความผิดทางคอมพิวเตอร์

ถูกสรรพากรตรวจสอบภาษี การประเมิน และการอุทธรณ์

งบการเงิน การสอบบัญชี และการรายงานให้บริษัทแม่

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้อัตราไหน ยื่นแบบใด และแก้ผิดพลาดอย่างไร

ราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ เอกสารที่ต้องมีและวิธีตั้งราคา

ไกล่เกลี่ยและทำสัญญาประนีประนอม ทางจบคดีที่เร็วกว่าการสืบพยาน

ฟ้องหน่วยงานรัฐในศาลปกครอง เงื่อนไข ระยะเวลา และสิ่งที่ขอได้

ข้อพิพาทผู้ถือหุ้นและกรรมการ แก้ทางไหนได้ก่อนถึงศาล

คดีผู้บริโภค ฟ้องร้านหรือถูกลูกค้าฟ้อง ต้องเตรียมอะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นครึ่งปีและปลายปีให้ไม่ถูกปรับ

ย้ายสำนักงานบัญชีหรือเปลี่ยนระบบกลางปี ทำอย่างไรไม่ให้ข้อมูลหาย

งานเลขานุการบริษัท ทะเบียนกรรมการ ประชุมผู้ถือหุ้น และการนำส่งงบ

อากรแสตมป์ ตราสารที่ต้องติด อัตรา และผลเมื่อไม่ปิดอากร

สินค้าคงเหลือและต้นทุน ตรวจนับสต๊อก วิธีคิดต้นทุน และผลต่างที่อธิบายได้

หนังสือมอบอำนาจ เขียนให้ใช้ได้จริงกับที่ดิน ธนาคาร ศาล และหน่วยราชการ

ปิดงบย้อนหลังและงบค้างส่ง ทำให้กลับมาสะอาดได้อย่างไร