When is it recognised as income?

The principle is recognition once receipt is reasonably assured and the conditions set by the funder have been met, rather than taking the whole sum the moment cash arrives. Projects with staged deliverables are recognised as accepted progress occurs, with the unqualified portion shown as income received in advance under liabilities. Structured this way, each period's profit reflects work actually performed and answers the funder's questions directly.

Is it subject to corporate income tax?

As a rule it enters net profit, unless a specific law or announcement exempts that programme, in which case read the terms closely on whether the exemption is full or partial and whether it bars deducting the expenses funded by it. The safe practice is to file a copy of the announcement or funding agreement in that year's tax folder, so the source of the entry can be cited the moment an officer asks.

Must a tax invoice be issued to the funder?

It depends on whether goods or services are supplied in return. If the funder receives identifiable deliverables in the nature of commissioned work, that is a service within the VAT system. Where money is given as support without commercial consideration, it usually forms no part of the tax base. The wording of the agreement and what the funder gets back decide it, so review the draft before signing rather than interpreting after the money lands.

How are project costs matched?

Create a project code in the accounting system and require every payment voucher to carry it, from team wages and materials to consultant fees and related travel, so a per-project cost report prints without retrospective sorting. Where staff work across projects, keep time records to allocate labour on a defensible basis. Most funders ask to see exactly this report before releasing the next instalment.

How is equipment bought with grant money recorded?

Record the asset at the amount actually paid and depreciate over its useful life, while the grant is recognised under the chosen approach with clear disclosure, either recognised over the asset's life or presented as a deduction from its carrying amount. The key is to pick one method, apply it consistently, and state it in the accounting policy, since switching makes year-on-year profit incomparable and prompts auditor queries.

How are wage subsidies handled?

Still record wages in full as expense and remit withholding tax and contributions as usual, since the obligation to employees is unchanged. Show the money received from the agency as other income on a separate line rather than netting it against wages, because netting leaves the wage figure in the statements out of step with tax filings and social security reports, a point reconciled immediately on audit.

What should we watch with research grants?

Two main points. First, ownership of the results and rights to commercialise them, which funding agreements usually condition through benefit-sharing terms, affecting how intangibles are recorded later. Second, the scope of claimable spend, which commonly excludes general office overheads; over-claiming means repayment with an explanation. In practice, tabulate claimed items against the terms each period before submitting.

What goes into the report to the funder?

Typically three parts: progress against plan, use of funds by approved category, and payment evidence that matches the figures. Some programmes also require a certified public accountant's opinion on the funds-use report, which needs time planned in advance because the review takes time. Timely reporting affects release of the next instalment and future eligibility.

If the project fails, must the money be returned?

It turns on the funding agreement. Many distinguish failure because research results did not match the hypothesis, usually without repayment, from breach of conditions or misuse of funds, which requires repayment and possibly interest. In the books, once repayment is reasonably certain, raise a liability and reverse the income recognised, disclosing the reasons in the notes.

Should a separate account hold project money?

Many funders require a separate account, and it is worth doing even when not required, because project receipts and payments can be checked on one page and cannot be mixed with general working capital. Record in a resolution who may authorise payments from it and the per-transaction limit. Check the terms on interest earned: it may be returnable to the funder or recognisable as your income.

How is non-cash support recorded?

Examples are rent-free space, equipment made available, or advisory services at no charge. Estimate fair value and disclose the nature of the support clearly, since it affects comparison with periods without it. Where value can be measured reliably, record the asset or expense together with the related income; where it cannot be reasonably measured, give a narrative disclosure instead.

What to prepare for a spending audit?

Assemble one folder with the funding agreement and all annexes, the approved budget against actual spend, a voucher register in date order with project codes, procurement evidence meeting the funder's rules, and every progress report already submitted. Where budget was moved between categories, attach the approval letter, since unapproved reallocation is the most frequent trigger for clawback.

Managing several grants at once

Use one project code per grant and never claim a single voucher against two, since double-claiming is treated far more seriously than miscategorising. Keep a master table showing each grant's remaining budget, report dates, and differing special conditions, so the team does not apply one grant's rules to another by mistake. Shared costs need an allocation basis written down in advance.

How does the office help?

We read the funding agreement and translate its conditions into bookkeeping treatment and a document list, set up project codes and claim forms, produce funds-use reports in the funder's format, assess each period's tax impact, and keep an audit-ready folder through the year, so the project team spends its time on the work rather than gathering paperwork in the final week before a deadline.

FAQ

เงินอุดหนุนและเงินสนับสนุนจากภาครัฐในทางบัญชีและภาษี

สำหรับกิจการที่ได้รับเงินสนับสนุนโครงการ เงินอุดหนุนค่าจ้าง ทุนวิจัยและพัฒนา เงินรางวัลจากการประกวดโครงการ หรือสิทธิประโยชน์จากหน่วยงานส่งเสริม ครอบคลุมจังหวะการรับรู้รายได้ การจับคู่กับค่าใช้จ่ายของโครงการ การรายงานผลต่อผู้ให้ทุน และการเตรียมเอกสารเมื่อถูกตรวจการใช้เงิน

ถามคำถามของคุณ บริการสำนักงานบัญชี

หลักที่ใช้คือรับรู้เมื่อมีความเชื่อมั่นตามสมควรว่าจะได้รับเงินและกิจการทำตามเงื่อนไขของผู้ให้แล้ว ไม่ใช่รับรู้ทั้งก้อนทันทีที่เงินเข้าบัญชี โครงการที่มีเงื่อนไขต้องส่งมอบผลงานเป็นระยะจะรับรู้ตามความคืบหน้าที่ยอมรับแล้ว ส่วนที่ยังไม่เข้าเงื่อนไขให้แสดงเป็นเงินรับล่วงหน้าไว้ในหนี้สิน การจัดแบบนี้ทำให้กำไรแต่ละงวดสะท้อนงานที่ทำจริงและตอบคำถามผู้ให้ทุนได้ตรง

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

รับรู้เป็นรายได้เมื่อใด
ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่
ต้องออกใบกำกับภาษีให้ผู้ให้ทุนไหม
จับคู่ค่าใช้จ่ายโครงการอย่างไร
ซื้อเครื่องจักรด้วยเงินอุดหนุนบันทึกอย่างไร
เงินอุดหนุนค่าจ้างพนักงานทำบัญชีอย่างไร
ทุนวิจัยและพัฒนามีข้อควรระวังใด
รายงานผลต่อผู้ให้ทุนต้องมีอะไร
ถ้าโครงการไม่สำเร็จต้องคืนเงินไหม
ต้องเปิดบัญชีแยกสำหรับเงินโครงการไหม
ได้รับการสนับสนุนที่ไม่ใช่เงินบันทึกอย่างไร
ถูกตรวจการใช้เงินควรเตรียมอะไร
ได้หลายทุนพร้อมกันควรจัดการอย่างไร
สำนักงานช่วยส่วนนี้อย่างไร

ค้นหาคำถามทั้งหมด + ตัวกรอง

หัวข้ออื่น

เงินอุดหนุนและเงินสนับสนุนจากภาครัฐในทางบัญชีและภาษี

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

แปลเอกสารและรับรองคำแปล

คำแปล NAATI สำหรับออสเตรเลีย

รับรองเอกสารโดยทนาย Notary Public

รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุลและสถานทูต

Apostille ตามอนุสัญญาเฮก 1961

วีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

หนังสือรับรองความประพฤติและตรวจประวัติอาชญากรรม

จดทะเบียนสมรสและเอกสารครอบครัว

บัญชี ภาษี และงบการเงินสำหรับธุรกิจในไทย

จดทะเบียนบริษัทและการถือหุ้นของชาวต่างชาติ

บัตรเดินทางนักธุรกิจเอเปค (APEC Business Travel Card)

นิติกรณ์เอกสารรายประเทศปลายทาง

เอกสารการศึกษาและใบรับรองวิชาชีพ

ทะเบียนราษฎร หย่า และรับบุตรบุญธรรม

งานแปลเฉพาะทาง สัญญา การแพทย์ และเอกสารคดี

บริการล่ามในงานราชการ ศาล และการเจรจาธุรกิจ

ที่ดิน คอนโด และสัญญาเช่าสำหรับผู้ซื้อชาวต่างชาติ

พันธสัญญา มรดก และการจัดการทรัพย์สินข้ามประเทศ

สัญญาจ้าง เลิกจ้าง และคดีแรงงาน

ส่งเสริมการลงทุน BOI และใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างชาติ

ภาษีบุคคลธรรมดาของชาวต่างชาติและการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชี

ประกันสังคม กองทุนเงินทดแทน และสิทธิของลูกจ้างต่างชาติ

เครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ และทรัพย์สินทางปัญญา

ร่างและตรวจสัญญาธุรกิจ

บังคับคดีและสืบทรัพย์

คดีอาญาและการประกันตัว

ใบอนุญาตประกอบกิจการและ อย.

PDPA และการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล

ภาษีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และค่าโอน

ล้มละลายและฟื้นฟูกิจการ

อุบัติเหตุ ประกันภัย และการเรียกค่าเสียหาย

e-Tax Invoice และระบบภาษีดิจิทัล

พิธีการศุลกากร นำเข้า-ส่งออก

แฟรนไชส์ ไลเซนส์ และตัวแทนจำหน่าย

อนุญาโตตุลาการและการไกล่เกลี่ย

ขายออนไลน์และธุรกิจดิจิทัล

ครอบครัวข้ามชาติ หย่า และอำนาจปกครองบุตร

หน้าที่รายงานตัวและการรักษาสถานะคนต่างชาติ

โอนเงินเข้าออกประเทศและหลักฐานแหล่งเงิน

สัญญาก่อสร้างและงานรับเหมา

สมาคม มูลนิธิ และองค์กรไม่แสวงหากำไร

ขอ อย. อาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์สมุนไพร

วีซ่าพำนักระยะยาวในไทย

ใบอนุญาตทำงานและหน้าที่ของนายจ้าง

ภาษีรายได้ดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตขนส่งและโลจิสติกส์

ใบอนุญาตโรงแรม สถานบริการ และสุรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับภาษี

ใบอนุญาตโรงงานและนิคมอุตสาหกรรม

ใบอนุญาตฟินเทค การชำระเงินและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตคลินิก สปาและธุรกิจสุขภาพ

การเปิดบัญชีธนาคารและการเข้าถึงสินเชื่อของชาวต่างชาติ

ใบขับขี่ การจดทะเบียนรถและการนำรถเข้าประเทศ

ใบสำคัญถิ่นที่อยู่ถาวรและการแปลงสัญชาติ

ใบอนุญาตธุรกิจนำเที่ยวและบัตรมัคคุเทศก์

นิติบุคคลอาคารชุดและหมู่บ้านจัดสรร

การไปทำงานต่างประเทศของแรงงานไทย

ใบอนุญาตโรงเรียนเอกชนและสถาบันกวดวิชา

ที่ดินเกษตรกรรมและเอกสารสิทธิ์แต่ละชั้น

ติดตั้งโซลาร์และใบอนุญาตด้านพลังงาน

งานเงินเดือน สลิปพนักงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน

ขั้นตอนคดีแพ่งในศาลไทย ตั้งแต่ยื่นฟ้องถึงชั้นฎีกา

หมิ่นประมาท ข้อความออนไลน์ และความผิดทางคอมพิวเตอร์

ถูกสรรพากรตรวจสอบภาษี การประเมิน และการอุทธรณ์

งบการเงิน การสอบบัญชี และการรายงานให้บริษัทแม่

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้อัตราไหน ยื่นแบบใด และแก้ผิดพลาดอย่างไร

ราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ เอกสารที่ต้องมีและวิธีตั้งราคา

ไกล่เกลี่ยและทำสัญญาประนีประนอม ทางจบคดีที่เร็วกว่าการสืบพยาน

ฟ้องหน่วยงานรัฐในศาลปกครอง เงื่อนไข ระยะเวลา และสิ่งที่ขอได้

ข้อพิพาทผู้ถือหุ้นและกรรมการ แก้ทางไหนได้ก่อนถึงศาล

คดีผู้บริโภค ฟ้องร้านหรือถูกลูกค้าฟ้อง ต้องเตรียมอะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นครึ่งปีและปลายปีให้ไม่ถูกปรับ

ย้ายสำนักงานบัญชีหรือเปลี่ยนระบบกลางปี ทำอย่างไรไม่ให้ข้อมูลหาย

งานเลขานุการบริษัท ทะเบียนกรรมการ ประชุมผู้ถือหุ้น และการนำส่งงบ

อากรแสตมป์ ตราสารที่ต้องติด อัตรา และผลเมื่อไม่ปิดอากร

สินค้าคงเหลือและต้นทุน ตรวจนับสต๊อก วิธีคิดต้นทุน และผลต่างที่อธิบายได้

หนังสือมอบอำนาจ เขียนให้ใช้ได้จริงกับที่ดิน ธนาคาร ศาล และหน่วยราชการ

ปิดงบย้อนหลังและงบค้างส่ง ทำให้กลับมาสะอาดได้อย่างไร