Which date's rate applies to the initial entry?

Use the rate on the date the transaction arises: delivery of goods, completion of contracted services, or receipt of the overseas supplier's invoice, converted to baht for the ledger. A common error is applying the rate from the day cash landed to record the earlier sale, which leaves receivables and revenue out of step and unexplainable on audit. Fix the reference source in your accounting policy and use the same one all year.

Must period-end balances be revalued?

Yes, for monetary items such as receivables, payables, deposits, and foreign-currency loans, using the period-end rate on the basis the tax law prescribes. The difference is recorded as an unrealised exchange gain or loss. Non-monetary items such as advance deposits on machinery and acquired fixed assets stay at their original transaction rate and are not revalued.

Are unrealised gains taxable?

As a rule they enter net profit for the accounting period in which the revaluation occurs, even before cash arrives, so some years carry tax on figures that are not yet cash. Estimate the impact before year end to prepare funding. When settlement comes the following year, the realised difference adjusts back at the received rate, so the two years together reflect the true result. Logging every rate used makes that reconciliation easy.

May a tax invoice be issued in foreign currency?

A tax invoice must state the amount in baht. Where the price is agreed in another currency, show both currencies with the conversion rate and its date, so the buyer can claim input tax and the seller can justify the same tax base. Keeping tax reports in a foreign currency requires case-by-case approval, which is separate from how prices appear on sales documents.

Which rate source should we rely on?

Pick a neutral source you can verify later, such as the reference rates the Bank of Thailand announces or the dealing rates of the commercial bank you actually use. Crucially, apply buying rates to receipts and selling rates to payments, and file that day's published rate with the document set. Switching sources mid-year to flatter the numbers is something reviewers always question.

How is a foreign-currency bank account recorded?

Open a separate ledger account per currency and per bank account, recording both the original currency units and the baht amount, so it reconciles to the bank statement unit for unit. Converting to baht produces a difference against the recorded rate, recognised as a realised gain or loss. Pooling several currencies in one account makes reconciliation impossible and typically leaves unexplained residuals at closing.

How are forward contracts recorded?

Split it in two. First, the trade itself, recorded at the transaction-date rate as usual. Second, the hedging contract, which must be disclosed and measured on its own terms. At maturity the gap between contract rate and market rate appears, being the hedging outcome that belongs in the notes. Keep the bank's contract confirmation and a link showing which exposure that contract covers.

What about advance deposits received in foreign currency?

Record it as income received in advance at the rate on the day funds arrived, holding that baht value until revenue is recognised, since it is an obligation to deliver rather than a right to cash. On delivery, transfer it to revenue at that recorded value, with the unpaid remainder taking the delivery-date rate. This keeps revenue from swinging with rates after collection and matches the monetary versus non-monetary distinction.

Which rate forms the cost of imported goods?

The rate the Customs Department applies on the entry form is the base for import duty and VAT. Inventory cost in the books uses the rate on the date title passed under the delivery terms in the contract. The two figures may differ legitimately, but keep a working paper reconciling them, since comparing customs entries to inventory balances is a frequent line of questioning.

Paying overseas services, which amount bears withholding?

Compute on the baht equivalent at the rate on the payment date or the date the duty to withhold arises, then remit in baht on the prescribed form. Where a double tax treaty applies, the rate may reduce once a complete tax residence certificate is held. Watch contracts that put the tax burden on the payer, which requires grossing up so the recipient's net matches the agreement.

How does a foreign-currency loan affect closing?

The outstanding balance is revalued at period end, which can produce large differences when the currency moves sharply even though instalments are paid on schedule. That difference hits net profit and the debt-to-equity ratio lenders assess, so brief the lender in advance explaining it stems from revaluation rather than operations. Interest paid to a foreign lender also raises withholding questions that belong in the same review.

Which documents does the Revenue Department usually request?

Frequently requested items are a summary of rates applied per transaction with sources, period-end revaluation working papers by currency, the full year of foreign-currency bank statements, trade contracts stating currency and payment terms, and a reconciliation of recorded exchange gains and losses to the financial statements. Filing these yearly from the start turns a request into a few days' work instead of a retrospective search.

What about a small business with only a few foreign transactions?

A per-transaction file is enough: the invoice, the bank transfer evidence, a capture of that day's published rate, and a short note on which rate was used and why, kept together. This shortens closing and speeds the auditor's review. Avoid using a remembered approximate rate with a plan to fix it later, because as volume grows that becomes a year's worth of retrospective corrections.

How does the office support this area?

We begin by setting a written exchange-rate policy suited to the business, structuring the chart of accounts by currency, designing reusable revaluation working papers, and estimating the tax impact before year end for cash planning. Through the year we reconcile foreign-currency accounts monthly with a summary of differences arising, so owners see the picture before closing day rather than when the statements land.

FAQ

บัญชีเงินตราต่างประเทศและการใช้อัตราแลกเปลี่ยน

สำหรับกิจการที่รับเงินหรือจ่ายเงินเป็นสกุลต่างประเทศ ทั้งผู้ส่งออก ผู้นำเข้า ผู้รับงานจากลูกค้าต่างชาติ และบริษัทที่กู้เงินสกุลต่างประเทศ ครอบคลุมการเลือกอัตราที่ใช้บันทึกบัญชี การตีราคายอดคงเหลือปลายงวด กำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในทางภาษี เอกสารที่สรรพากรขอดู และการจัดการบัญชีเงินฝากสกุลต่างประเทศ

ถามคำถามของคุณ บริการสำนักงานบัญชี

ใช้อัตราของวันที่รายการเกิดขึ้น คือวันที่ส่งมอบสินค้า วันที่งานบริการเสร็จตามสัญญา หรือวันที่ได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้ขายต่างประเทศ แล้วแปลงเป็นเงินบาทเพื่อลงสมุดบัญชี สิ่งที่มักผิดคือใช้อัตราวันที่เงินเข้าบัญชีมาบันทึกยอดขายย้อนหลัง ทำให้ยอดลูกหนี้กับยอดขายไม่ตรงกันและอธิบายไม่ได้เมื่อถูกตรวจ ควรกำหนดแหล่งอ้างอิงอัตราไว้ในนโยบายบัญชีและใช้แหล่งเดียวกันตลอดปี

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

บันทึกรายการแรกใช้อัตราวันไหน
ยอดคงเหลือปลายงวดต้องตีราคาใหม่ไหม
กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเสียภาษีด้วยไหม
ออกใบกำกับภาษีเป็นสกุลต่างประเทศได้ไหม
ควรอ้างอิงอัตราจากแหล่งใด
บัญชีเงินฝากสกุลต่างประเทศบันทึกอย่างไร
ทำสัญญาซื้อขายเงินล่วงหน้าบันทึกอย่างไร
รับเงินมัดจำล่วงหน้าเป็นสกุลต่างประเทศทำอย่างไร
ต้นทุนสินค้านำเข้าคิดอัตราไหน
จ่ายค่าบริการต่างประเทศ หักภาษีคิดจากยอดใด
เงินกู้สกุลต่างประเทศมีผลอย่างไรตอนปิดงบ
สรรพากรมักขอเอกสารอะไรในเรื่องนี้
กิจการเล็กที่มีรายการต่างประเทศไม่กี่ครั้งต่อปีควรทำอย่างไร
สำนักงานช่วยงานส่วนนี้อย่างไร

ค้นหาคำถามทั้งหมด + ตัวกรอง

หัวข้ออื่น

บัญชีเงินตราต่างประเทศและการใช้อัตราแลกเปลี่ยน

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

แปลเอกสารและรับรองคำแปล

คำแปล NAATI สำหรับออสเตรเลีย

รับรองเอกสารโดยทนาย Notary Public

รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุลและสถานทูต

Apostille ตามอนุสัญญาเฮก 1961

วีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

หนังสือรับรองความประพฤติและตรวจประวัติอาชญากรรม

จดทะเบียนสมรสและเอกสารครอบครัว

บัญชี ภาษี และงบการเงินสำหรับธุรกิจในไทย

จดทะเบียนบริษัทและการถือหุ้นของชาวต่างชาติ

บัตรเดินทางนักธุรกิจเอเปค (APEC Business Travel Card)

นิติกรณ์เอกสารรายประเทศปลายทาง

เอกสารการศึกษาและใบรับรองวิชาชีพ

ทะเบียนราษฎร หย่า และรับบุตรบุญธรรม

งานแปลเฉพาะทาง สัญญา การแพทย์ และเอกสารคดี

บริการล่ามในงานราชการ ศาล และการเจรจาธุรกิจ

ที่ดิน คอนโด และสัญญาเช่าสำหรับผู้ซื้อชาวต่างชาติ

พันธสัญญา มรดก และการจัดการทรัพย์สินข้ามประเทศ

สัญญาจ้าง เลิกจ้าง และคดีแรงงาน

ส่งเสริมการลงทุน BOI และใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างชาติ

ภาษีบุคคลธรรมดาของชาวต่างชาติและการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชี

ประกันสังคม กองทุนเงินทดแทน และสิทธิของลูกจ้างต่างชาติ

เครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ และทรัพย์สินทางปัญญา

ร่างและตรวจสัญญาธุรกิจ

บังคับคดีและสืบทรัพย์

คดีอาญาและการประกันตัว

ใบอนุญาตประกอบกิจการและ อย.

PDPA และการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล

ภาษีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และค่าโอน

ล้มละลายและฟื้นฟูกิจการ

อุบัติเหตุ ประกันภัย และการเรียกค่าเสียหาย

e-Tax Invoice และระบบภาษีดิจิทัล

พิธีการศุลกากร นำเข้า-ส่งออก

แฟรนไชส์ ไลเซนส์ และตัวแทนจำหน่าย

อนุญาโตตุลาการและการไกล่เกลี่ย

ขายออนไลน์และธุรกิจดิจิทัล

ครอบครัวข้ามชาติ หย่า และอำนาจปกครองบุตร

หน้าที่รายงานตัวและการรักษาสถานะคนต่างชาติ

โอนเงินเข้าออกประเทศและหลักฐานแหล่งเงิน

สัญญาก่อสร้างและงานรับเหมา

สมาคม มูลนิธิ และองค์กรไม่แสวงหากำไร

ขอ อย. อาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์สมุนไพร

วีซ่าพำนักระยะยาวในไทย

ใบอนุญาตทำงานและหน้าที่ของนายจ้าง

ภาษีรายได้ดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตขนส่งและโลจิสติกส์

ใบอนุญาตโรงแรม สถานบริการ และสุรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับภาษี

ใบอนุญาตโรงงานและนิคมอุตสาหกรรม

ใบอนุญาตฟินเทค การชำระเงินและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตคลินิก สปาและธุรกิจสุขภาพ

การเปิดบัญชีธนาคารและการเข้าถึงสินเชื่อของชาวต่างชาติ

ใบขับขี่ การจดทะเบียนรถและการนำรถเข้าประเทศ

ใบสำคัญถิ่นที่อยู่ถาวรและการแปลงสัญชาติ

ใบอนุญาตธุรกิจนำเที่ยวและบัตรมัคคุเทศก์

นิติบุคคลอาคารชุดและหมู่บ้านจัดสรร

การไปทำงานต่างประเทศของแรงงานไทย

ใบอนุญาตโรงเรียนเอกชนและสถาบันกวดวิชา

ที่ดินเกษตรกรรมและเอกสารสิทธิ์แต่ละชั้น

ติดตั้งโซลาร์และใบอนุญาตด้านพลังงาน

งานเงินเดือน สลิปพนักงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน

ขั้นตอนคดีแพ่งในศาลไทย ตั้งแต่ยื่นฟ้องถึงชั้นฎีกา

หมิ่นประมาท ข้อความออนไลน์ และความผิดทางคอมพิวเตอร์

ถูกสรรพากรตรวจสอบภาษี การประเมิน และการอุทธรณ์

งบการเงิน การสอบบัญชี และการรายงานให้บริษัทแม่

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้อัตราไหน ยื่นแบบใด และแก้ผิดพลาดอย่างไร

ราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ เอกสารที่ต้องมีและวิธีตั้งราคา

ไกล่เกลี่ยและทำสัญญาประนีประนอม ทางจบคดีที่เร็วกว่าการสืบพยาน

ฟ้องหน่วยงานรัฐในศาลปกครอง เงื่อนไข ระยะเวลา และสิ่งที่ขอได้

ข้อพิพาทผู้ถือหุ้นและกรรมการ แก้ทางไหนได้ก่อนถึงศาล

คดีผู้บริโภค ฟ้องร้านหรือถูกลูกค้าฟ้อง ต้องเตรียมอะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นครึ่งปีและปลายปีให้ไม่ถูกปรับ

ย้ายสำนักงานบัญชีหรือเปลี่ยนระบบกลางปี ทำอย่างไรไม่ให้ข้อมูลหาย

งานเลขานุการบริษัท ทะเบียนกรรมการ ประชุมผู้ถือหุ้น และการนำส่งงบ

อากรแสตมป์ ตราสารที่ต้องติด อัตรา และผลเมื่อไม่ปิดอากร

สินค้าคงเหลือและต้นทุน ตรวจนับสต๊อก วิธีคิดต้นทุน และผลต่างที่อธิบายได้

หนังสือมอบอำนาจ เขียนให้ใช้ได้จริงกับที่ดิน ธนาคาร ศาล และหน่วยราชการ

ปิดงบย้อนหลังและงบค้างส่ง ทำให้กลับมาสะอาดได้อย่างไร