When is construction revenue recognised?

Work spanning accounting periods is recognised as it progresses, not when cash arrives. The common measures are cost incurred against total estimated cost, or the quantity of work certified by the supervising engineer. The key is a cost estimate that is genuinely revisited: if the estimate drifts, reported profit in every period of the project distorts with it.

How does a progress invoice differ from a tax invoice?

An invoice is a demand under the contract; a tax invoice is issued when the VAT liability arises under the rules for services. Many contractors issue both together and come to treat them as one, and the problem only shows when the employer pays late across a month-end — because our remittance is not always tied to the date cash arrives.

How is retention money recorded?

As a receivable not yet due, not as a reduction of revenue — the revenue arose with the work performed. It returns once the contractual defect-liability period ends. Keep a retention register by project with the date each amount becomes claimable: this is the working capital contractors most often forget to chase.

How is withholding applied to contract work?

A corporate employer must withhold from the contract fee at the rate prescribed for work done to order and issue us a withholding certificate. The amount withheld is credited on the annual return. Watch for certificates showing the wrong tax number or name — they cannot be credited until corrected.

If the price includes materials, what is the withholding base?

Where the contractor supplies the materials, the whole contract sum is generally treated as the fee, so the base is the contract amount without stripping materials out. If the contract genuinely separates a sale of materials from labour, with separate delivery in fact, the treatment can differ — so the contract should mirror the way work is genuinely carried out, not merely appear split on paper.

How should cost be controlled by project?

Tag every purchase and material issue with a project code at source instead of allocating at period-end, then compare actual against budget monthly under materials, labour, subcontractors and site expenses. Contractors who lose money without realising it usually did not underprice — they simply did not know materials were drawn to another project.

What paperwork is needed when paying subcontractors?

A subcontract, the quotation, a hand-over certificate signed by the supervisor, and evidence of withholding with its remittance. Cash payments to individuals need a receipt voucher carrying the identification number and signature. This is the expense category most frequently disallowed when the documents are incomplete.

When must an expected loss be recorded?

Bring the whole expected loss into the accounts the moment it becomes estimable, instead of letting it surface instalment by instalment. That keeps the statements honest and lets management decide sooner about renegotiating or stopping work. Deferring it to the end of the project flatters early-period profit and usually leads to taking new work on false assumptions.

Is an advance payment revenue?

No — it is a liability until the work is delivered, offset against progress instalments as the contract provides. The point to keep separate is that a VAT liability can arise on receipt even though no revenue is recognised in the accounts. Contractors who conflate the two typically under-remit in the month a large advance lands.

How are plant and site tools depreciated?

Group them by genuinely different useful lives — heavy plant and small tools do not belong together — and set a capitalisation threshold. Tools that go missing often need an issue-and-return register, because expensing everything with no register makes repeated purchases hard to explain under examination.

How does retention interact with VAT?

VAT is charged on the full value of the services for the instalment; it is not reduced because the employer holds retention. So in that month the full amount must be remitted even though less cash was received. That is why contractors should plan liquidity for this gap rather than budgeting from bank credits alone.

How are variations recorded?

Through a written variation order stating scope, price and effect on time, before the work is done. Doing extra work on a verbal instruction and billing later is the single most common source of construction disputes. Accounts should refuse to raise a receivable for unsupported extras, so uncollectable revenue does not sit in the statements.

What do auditors focus on in construction?

They ask for every contract, the latest cost estimate with reasons for revisions, quantity certificates from the supervisor, the retention register, and the subcontractor file. With that set complete the review moves quickly; where the cost estimate shows no trace of revision, the auditor will question the profit reported in every period.

What should the monthly routine look like?

Close site paperwork inside the opening working week of each new month, reconcile material issues to project codes, summarise certified quantities, revise changed cost estimates, then put a gross-margin-by-project report in front of management before mid-month. A short cycle lets a project be fixed while fixing is still possible, rather than at the year-end.

FAQ

บัญชีและภาษีงานรับเหมาก่อสร้าง รับรู้รายได้ตามงวดงาน เงินประกันผลงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

คำถามที่ผู้รับเหมาถามมากที่สุดเรื่องการรับรู้รายได้ตามความก้าวหน้าของงาน การจัดการเงินประกันผลงานที่ผู้ว่าจ้างหักไว้ การคุมต้นทุนวัสดุและแรงงานรายโครงการ และการวางเอกสารให้ผ่านการตรวจสอบ

ถามคำถามของคุณ บริการทำบัญชีรายเดือน

งานที่กินเวลาข้ามรอบบัญชีรับรู้รายได้ตามความก้าวหน้าของงาน ไม่ใช่ตอนรับเงิน วิธีที่ใช้กันคือวัดจากต้นทุนที่เกิดขึ้นเทียบต้นทุนทั้งโครงการที่ประมาณไว้ หรือวัดจากปริมาณงานที่ผู้ควบคุมงานรับรอง สิ่งสำคัญคือต้องมีประมาณการต้นทุนที่ทบทวนจริง เพราะถ้าประมาณการคลาดเคลื่อน กำไรที่รายงานแต่ละงวดจะบิดเบือนทั้งโครงการ

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

รับรู้รายได้งานก่อสร้างตอนไหน
ใบแจ้งหนี้ตามงวดงานกับใบกำกับภาษีต่างกันอย่างไร
เงินประกันผลงานที่ถูกหักไว้บันทึกอย่างไร
งานรับเหมาถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
ถ้าราคารวมค่าวัสดุ ฐานหักภาษีคิดจากยอดใด
ควรคุมต้นทุนรายโครงการอย่างไร
จ่ายผู้รับเหมาช่วงต้องทำเอกสารอะไร
ถ้ารู้ว่าโครงการจะขาดทุนต้องบันทึกเมื่อไร
เงินล่วงหน้าที่ได้รับถือเป็นรายได้หรือไม่
เครื่องจักรและเครื่องมือหน้างานคิดค่าเสื่อมอย่างไร
เงินประกันผลงานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
งานเพิ่มงานลดบันทึกอย่างไร
ผู้สอบบัญชีมักถามอะไรกับงานก่อสร้าง
ควรตั้งรอบงานบัญชีรายเดือนอย่างไร

ค้นหาคำถามทั้งหมด + ตัวกรอง

หัวข้ออื่น

บัญชีและภาษีงานรับเหมาก่อสร้าง รับรู้รายได้ตามงวดงาน เงินประกันผลงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

แปลเอกสารและรับรองคำแปล

คำแปล NAATI สำหรับออสเตรเลีย

รับรองเอกสารโดยทนาย Notary Public

รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุลและสถานทูต

Apostille ตามอนุสัญญาเฮก 1961

วีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

หนังสือรับรองความประพฤติและตรวจประวัติอาชญากรรม

จดทะเบียนสมรสและเอกสารครอบครัว

บัญชี ภาษี และงบการเงินสำหรับธุรกิจในไทย

จดทะเบียนบริษัทและการถือหุ้นของชาวต่างชาติ

บัตรเดินทางนักธุรกิจเอเปค (APEC Business Travel Card)

นิติกรณ์เอกสารรายประเทศปลายทาง

เอกสารการศึกษาและใบรับรองวิชาชีพ

ทะเบียนราษฎร หย่า และรับบุตรบุญธรรม

งานแปลเฉพาะทาง สัญญา การแพทย์ และเอกสารคดี

บริการล่ามในงานราชการ ศาล และการเจรจาธุรกิจ

ที่ดิน คอนโด และสัญญาเช่าสำหรับผู้ซื้อชาวต่างชาติ

พันธสัญญา มรดก และการจัดการทรัพย์สินข้ามประเทศ

สัญญาจ้าง เลิกจ้าง และคดีแรงงาน

ส่งเสริมการลงทุน BOI และใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างชาติ

ภาษีบุคคลธรรมดาของชาวต่างชาติและการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชี

ประกันสังคม กองทุนเงินทดแทน และสิทธิของลูกจ้างต่างชาติ

เครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ และทรัพย์สินทางปัญญา

ร่างและตรวจสัญญาธุรกิจ

บังคับคดีและสืบทรัพย์

คดีอาญาและการประกันตัว

ใบอนุญาตประกอบกิจการและ อย.

PDPA และการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล

ภาษีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และค่าโอน

ล้มละลายและฟื้นฟูกิจการ

อุบัติเหตุ ประกันภัย และการเรียกค่าเสียหาย

e-Tax Invoice และระบบภาษีดิจิทัล

พิธีการศุลกากร นำเข้า-ส่งออก

แฟรนไชส์ ไลเซนส์ และตัวแทนจำหน่าย

อนุญาโตตุลาการและการไกล่เกลี่ย

ขายออนไลน์และธุรกิจดิจิทัล

ครอบครัวข้ามชาติ หย่า และอำนาจปกครองบุตร

หน้าที่รายงานตัวและการรักษาสถานะคนต่างชาติ

โอนเงินเข้าออกประเทศและหลักฐานแหล่งเงิน

สัญญาก่อสร้างและงานรับเหมา

สมาคม มูลนิธิ และองค์กรไม่แสวงหากำไร

ขอ อย. อาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์สมุนไพร

วีซ่าพำนักระยะยาวในไทย

ใบอนุญาตทำงานและหน้าที่ของนายจ้าง

ภาษีรายได้ดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตขนส่งและโลจิสติกส์

ใบอนุญาตโรงแรม สถานบริการ และสุรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับภาษี

ใบอนุญาตโรงงานและนิคมอุตสาหกรรม

ใบอนุญาตฟินเทค การชำระเงินและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตคลินิก สปาและธุรกิจสุขภาพ

การเปิดบัญชีธนาคารและการเข้าถึงสินเชื่อของชาวต่างชาติ

ใบขับขี่ การจดทะเบียนรถและการนำรถเข้าประเทศ

ใบสำคัญถิ่นที่อยู่ถาวรและการแปลงสัญชาติ

ใบอนุญาตธุรกิจนำเที่ยวและบัตรมัคคุเทศก์

นิติบุคคลอาคารชุดและหมู่บ้านจัดสรร

การไปทำงานต่างประเทศของแรงงานไทย

ใบอนุญาตโรงเรียนเอกชนและสถาบันกวดวิชา

ที่ดินเกษตรกรรมและเอกสารสิทธิ์แต่ละชั้น

ติดตั้งโซลาร์และใบอนุญาตด้านพลังงาน

งานเงินเดือน สลิปพนักงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน

ขั้นตอนคดีแพ่งในศาลไทย ตั้งแต่ยื่นฟ้องถึงชั้นฎีกา

หมิ่นประมาท ข้อความออนไลน์ และความผิดทางคอมพิวเตอร์

ถูกสรรพากรตรวจสอบภาษี การประเมิน และการอุทธรณ์

งบการเงิน การสอบบัญชี และการรายงานให้บริษัทแม่

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้อัตราไหน ยื่นแบบใด และแก้ผิดพลาดอย่างไร

ราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ เอกสารที่ต้องมีและวิธีตั้งราคา

ไกล่เกลี่ยและทำสัญญาประนีประนอม ทางจบคดีที่เร็วกว่าการสืบพยาน

ฟ้องหน่วยงานรัฐในศาลปกครอง เงื่อนไข ระยะเวลา และสิ่งที่ขอได้

ข้อพิพาทผู้ถือหุ้นและกรรมการ แก้ทางไหนได้ก่อนถึงศาล

คดีผู้บริโภค ฟ้องร้านหรือถูกลูกค้าฟ้อง ต้องเตรียมอะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นครึ่งปีและปลายปีให้ไม่ถูกปรับ

ย้ายสำนักงานบัญชีหรือเปลี่ยนระบบกลางปี ทำอย่างไรไม่ให้ข้อมูลหาย

งานเลขานุการบริษัท ทะเบียนกรรมการ ประชุมผู้ถือหุ้น และการนำส่งงบ

อากรแสตมป์ ตราสารที่ต้องติด อัตรา และผลเมื่อไม่ปิดอากร

สินค้าคงเหลือและต้นทุน ตรวจนับสต๊อก วิธีคิดต้นทุน และผลต่างที่อธิบายได้

หนังสือมอบอำนาจ เขียนให้ใช้ได้จริงกับที่ดิน ธนาคาร ศาล และหน่วยราชการ

ปิดงบย้อนหลังและงบค้างส่ง ทำให้กลับมาสะอาดได้อย่างไร