Who carries the duty to deduct?

A juristic payer must deduct whenever it pays for services, contract work, rent, advertising, transport, or professional fees. An individual not carrying on business generally has no such duty. The common error is assuming the recipient handles it — the statute puts the burden, and the penalty, on the payer.

Which deduction rates come up most often?

Ordinary services and contract work sit at three percent, immovable-property rent at five, advertising at two, transport at one, independent professional fees at three for corporate recipients, dividends at ten, and interest paid to a general company at one. Where a job mixes categories, split the contract value and apply the rate matching each part.

Which return, and by when?

Payments to individuals go on form P.N.D.3, to Thai companies on P.N.D.53, salaries on P.N.D.1, and cross-border payments on P.N.D.54. All are due by the seventh of the following month, with an extra eight days when filed online. Every line in the return must tie back to a payment entry in the ledger.

How must the deduction certificate be issued?

Issue it to the recipient on the payment date, showing both tax IDs, the income category, the gross amount, the amount withheld, and a running number matching the company register. Prepare two copies — one for the recipient, one retained. The recipient claims it as a tax credit, so late or incomplete certificates stall your own collections.

What is deducted on a service payment sent abroad?

Royalties are withheld at fifteen percent under domestic law, dividends at ten, and service fees to a recipient without a permanent establishment in Thailand commonly at fifteen as well. A double-tax treaty may cut or remove the charge, but only with the recipient's tax-residence certificate on file and work that genuinely fits the treaty article relied on.

How are foreign software and cloud fees classified?

Paying for the right to use or modify a program is usually treated as a royalty and withheld. Renting standard compute capacity or storage without any right in the program itself looks more like a service fee. Read the licence clauses before concluding — the invoice label does not decide the tax treatment.

What if the foreign counterparty refuses any deduction?

In practice you bear the tax yourself, grossing up from the net figure, so the true cost exceeds the invoice price. That borne tax is deductible once the remittance evidence is complete. Write the tax-burden clause into the contract at signing rather than negotiating it when payment falls due.

Can an under-deduction or a missed deduction be repaired?

Yes — file an additional return, remit the shortfall, and pay the surcharge accrued for the delay. Coming forward before an examination keeps the cost far lower. You can then recover the amount from the recipient under the contract. Settle with the Revenue first; sort the commercial side between the parties afterwards.

How is an over-deduction refunded?

The party withheld from claims the refund, filing the application with the original certificate and evidence that the correct rate was lower. The payer cannot simply net it off against the next month. The claim window is generally three years from the filing due date, so do not leave it sitting.

What has to be reconciled at year end?

Three sets must agree: the twelve monthly returns, the expense categories in the profit and loss statement, and the certificates issued. Any gap should be explainable to the baht, because examinations frequently open with the difference between service expenses booked and the base actually withheld on.

Do small payments still need deducting?

The duty generally bites once a single payment reaches the statutory one-thousand-baht threshold. For continuing arrangements such as monthly rent or retainers, look at the contract value rather than each instalment. Slicing payments below the threshold to avoid deducting is a pattern examiners spot without difficulty.

Can your team run the whole withholding function?

Yes. We build an income-classification map your procurement team can apply unaided, configure document templates and numbering in the accounting system, file every monthly return on time, test treaty eligibility before any outbound payment, and reconcile at year end so the file is examination-ready. Fifteen-plus years of this work lets us flag in advance which contracts become issues later.

FAQ

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้อัตราไหน ยื่นแบบใด และแก้ผิดพลาดอย่างไร

รวมคำตอบเรื่องการหักภาษีจากเงินที่จ่ายให้ผู้รับในไทยและต่างประเทศ ทั้งการเลือกอัตรา การออกหนังสือรับรอง การยื่นแบบรายเดือน การใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน และการแก้เมื่อหักผิดหรือลืมหัก เป็นคำอธิบายทั่วไป ควรตรวจสัญญาจริงกับทีมงานก่อนใช้

ถามคำถามของคุณ บริการบัญชีและภาษี

ผู้จ่ายเงินที่เป็นนิติบุคคลมีหน้าที่หักเสมอเมื่อจ่ายค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าเช่า ค่าโฆษณา ค่าขนส่ง หรือค่าวิชาชีพ ส่วนบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ทำธุรกิจโดยทั่วไปไม่ต้องหัก จุดที่พลาดกันบ่อยคือเข้าใจว่าหน้าที่นี้อยู่กับผู้รับเงิน ความจริงกฎหมายวางภาระไว้ที่ผู้จ่าย และเบี้ยปรับก็ตกที่ผู้จ่ายด้วย

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

ใครมีหน้าที่หักภาษีจากเงินที่จ่าย
อัตราหักที่พบบ่อยมีอะไรบ้าง
ยื่นแบบไหน และภายในวันไหน
หนังสือรับรองการหักภาษีต้องออกอย่างไร
จ่ายค่าบริการไปต่างประเทศต้องหักเท่าไร
ค่าซอฟต์แวร์และค่าบริการคลาวด์จากต่างประเทศนับเป็นอะไร
ถ้าคู่สัญญาต่างชาติไม่ยอมให้หัก ทำอย่างไร
หักไว้น้อยกว่าที่ควร หรือลืมหักไปแล้ว แก้ได้ไหม
หักเกินไปแล้วขอคืนได้อย่างไร
ปลายปีต้องกระทบยอดอะไรบ้าง
จ่ายจำนวนเล็กน้อยต้องหักด้วยไหม
ให้ทีมงานดูแลงานหัก ณ ที่จ่ายทั้งระบบได้ไหม

ค้นหาคำถามทั้งหมด + ตัวกรอง

หัวข้ออื่น

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้อัตราไหน ยื่นแบบใด และแก้ผิดพลาดอย่างไร

ลัดไปยังคำถามในหมวดนี้

แปลเอกสารและรับรองคำแปล

คำแปล NAATI สำหรับออสเตรเลีย

รับรองเอกสารโดยทนาย Notary Public

รับรองนิติกรณ์กรมการกงสุลและสถานทูต

Apostille ตามอนุสัญญาเฮก 1961

วีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

หนังสือรับรองความประพฤติและตรวจประวัติอาชญากรรม

จดทะเบียนสมรสและเอกสารครอบครัว

บัญชี ภาษี และงบการเงินสำหรับธุรกิจในไทย

จดทะเบียนบริษัทและการถือหุ้นของชาวต่างชาติ

บัตรเดินทางนักธุรกิจเอเปค (APEC Business Travel Card)

นิติกรณ์เอกสารรายประเทศปลายทาง

เอกสารการศึกษาและใบรับรองวิชาชีพ

ทะเบียนราษฎร หย่า และรับบุตรบุญธรรม

งานแปลเฉพาะทาง สัญญา การแพทย์ และเอกสารคดี

บริการล่ามในงานราชการ ศาล และการเจรจาธุรกิจ

ที่ดิน คอนโด และสัญญาเช่าสำหรับผู้ซื้อชาวต่างชาติ

พันธสัญญา มรดก และการจัดการทรัพย์สินข้ามประเทศ

สัญญาจ้าง เลิกจ้าง และคดีแรงงาน

ส่งเสริมการลงทุน BOI และใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างชาติ

ภาษีบุคคลธรรมดาของชาวต่างชาติและการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชี

ประกันสังคม กองทุนเงินทดแทน และสิทธิของลูกจ้างต่างชาติ

เครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ และทรัพย์สินทางปัญญา

ร่างและตรวจสัญญาธุรกิจ

บังคับคดีและสืบทรัพย์

คดีอาญาและการประกันตัว

ใบอนุญาตประกอบกิจการและ อย.

PDPA และการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล

ภาษีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และค่าโอน

ล้มละลายและฟื้นฟูกิจการ

อุบัติเหตุ ประกันภัย และการเรียกค่าเสียหาย

e-Tax Invoice และระบบภาษีดิจิทัล

พิธีการศุลกากร นำเข้า-ส่งออก

แฟรนไชส์ ไลเซนส์ และตัวแทนจำหน่าย

อนุญาโตตุลาการและการไกล่เกลี่ย

ขายออนไลน์และธุรกิจดิจิทัล

ครอบครัวข้ามชาติ หย่า และอำนาจปกครองบุตร

หน้าที่รายงานตัวและการรักษาสถานะคนต่างชาติ

โอนเงินเข้าออกประเทศและหลักฐานแหล่งเงิน

สัญญาก่อสร้างและงานรับเหมา

สมาคม มูลนิธิ และองค์กรไม่แสวงหากำไร

ขอ อย. อาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์สมุนไพร

วีซ่าพำนักระยะยาวในไทย

ใบอนุญาตทำงานและหน้าที่ของนายจ้าง

ภาษีรายได้ดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตขนส่งและโลจิสติกส์

ใบอนุญาตโรงแรม สถานบริการ และสุรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับภาษี

ใบอนุญาตโรงงานและนิคมอุตสาหกรรม

ใบอนุญาตฟินเทค การชำระเงินและสินทรัพย์ดิจิทัล

ใบอนุญาตคลินิก สปาและธุรกิจสุขภาพ

การเปิดบัญชีธนาคารและการเข้าถึงสินเชื่อของชาวต่างชาติ

ใบขับขี่ การจดทะเบียนรถและการนำรถเข้าประเทศ

ใบสำคัญถิ่นที่อยู่ถาวรและการแปลงสัญชาติ

ใบอนุญาตธุรกิจนำเที่ยวและบัตรมัคคุเทศก์

นิติบุคคลอาคารชุดและหมู่บ้านจัดสรร

การไปทำงานต่างประเทศของแรงงานไทย

ใบอนุญาตโรงเรียนเอกชนและสถาบันกวดวิชา

ที่ดินเกษตรกรรมและเอกสารสิทธิ์แต่ละชั้น

ติดตั้งโซลาร์และใบอนุญาตด้านพลังงาน

งานเงินเดือน สลิปพนักงาน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน

ขั้นตอนคดีแพ่งในศาลไทย ตั้งแต่ยื่นฟ้องถึงชั้นฎีกา

หมิ่นประมาท ข้อความออนไลน์ และความผิดทางคอมพิวเตอร์

ถูกสรรพากรตรวจสอบภาษี การประเมิน และการอุทธรณ์

งบการเงิน การสอบบัญชี และการรายงานให้บริษัทแม่

ราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ เอกสารที่ต้องมีและวิธีตั้งราคา

ไกล่เกลี่ยและทำสัญญาประนีประนอม ทางจบคดีที่เร็วกว่าการสืบพยาน

ฟ้องหน่วยงานรัฐในศาลปกครอง เงื่อนไข ระยะเวลา และสิ่งที่ขอได้

ข้อพิพาทผู้ถือหุ้นและกรรมการ แก้ทางไหนได้ก่อนถึงศาล

คดีผู้บริโภค ฟ้องร้านหรือถูกลูกค้าฟ้อง ต้องเตรียมอะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นครึ่งปีและปลายปีให้ไม่ถูกปรับ

ย้ายสำนักงานบัญชีหรือเปลี่ยนระบบกลางปี ทำอย่างไรไม่ให้ข้อมูลหาย

งานเลขานุการบริษัท ทะเบียนกรรมการ ประชุมผู้ถือหุ้น และการนำส่งงบ

อากรแสตมป์ ตราสารที่ต้องติด อัตรา และผลเมื่อไม่ปิดอากร

สินค้าคงเหลือและต้นทุน ตรวจนับสต๊อก วิธีคิดต้นทุน และผลต่างที่อธิบายได้

หนังสือมอบอำนาจ เขียนให้ใช้ได้จริงกับที่ดิน ธนาคาร ศาล และหน่วยราชการ

ปิดงบย้อนหลังและงบค้างส่ง ทำให้กลับมาสะอาดได้อย่างไร

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างของนิติบุคคล ประเมิน อุทธรณ์ และบันทึกบัญชี