ภาษี / Excise
ภาษีความหวานเฟส 4 (เม.ย. 2571): ร้านชาไทย-กาแฟสดที่ยังไม่ปรับสูตรจะเจ่ออะไรบ้าง
ประกาศกรมสรรพสามิตเฟส 4 มีผล 1 เมษายน 2571 ปรับเพดานสูงสุดของภาษีเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลเกิน 10 กรัมต่อ 100 มล. จาก 3 บาท/ลิตรเป็น 5 บาท/ลิตร ผู้ประกอบการที่ผลิตเครื่องดื่มบรรจุขวดและไซรัปสำหรับร้านชง ต้องรีบทำสองอย่างพร้อมกัน คือปรับสูตรและวางแผนสต็อกก่อนวันบังคับใช้
ผลต่อ COGS และราคา
ไซรัปเข้มข้น 65 บริกซ์ ที่ร้านชาไข่มุกใช้จำนวนมาก จะถูกคิดภาษีที่โรงงานผู้ผลิต ประมาณการต้นทุนวัตถุดิบต่อแก้วเพิ่ม 0.80-1.20 บาท หากร้านไม่ปรับสูตรลดน้ำตาลจะต้องขึ้นราคา 3-5 บาทต่อแก้วเพื่อคงมาร์จิ้น 55%
สิทธิลดหย่อน R&D สูตรลดน้ำตาล
ค่าใช้จ่ายว่าจ้างสถาบันวิจัยที่ขึ้นทะเบียนกับ สวทช. เพื่อพัฒนาสูตรที่ลดน้ำตาลลงเหลือต่ำกว่า 6 กรัม/100 มล. หักได้ 200% ตามพระราชกฤษฎีกา 598 ต่ออายุ SME ที่มีทุนไม่เกิน 5 ล้านบาทหักได้ 300% ถึงสิ้นปี 2573
การยื่นแบบและ Sticker Code
โรงงานต้องปรับแบบ ภษ.01-42 ระบุขั้นภาษีใหม่ และเปลี่ยน sticker code อิเล็กทรอนิกส์บนขวด PET ก่อน 31 มีนาคม 2571 สินค้าคงคลังที่ผลิตก่อนวันบังคับใช้ ยังใช้อัตราเดิมได้จนหมด แต่ต้องแจ้งปริมาณต่อสำนักงานสรรพสามิตพื้นที่ภายใน 7 วัน
สรุป
TLAS จัด workshop ให้ทีมครัวและบัญชีคำนวณต้นทุนใหม่ พร้อมยื่นขอสิทธิ R&D 200-300% และประสานสรรพสามิตพื้นที่เพื่อขึ้นทะเบียน sticker code ทันวันบังคับใช้
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ร้านชงที่ไม่ได้ผลิตขวด ต้องยื่นแบบเองไหม+
ไม่ต้อง ภาษีเก็บที่ผู้ผลิตไซรัปหรือน้ำเชื่อม ร้านเพียงเก็บใบกำกับภาษีไว้ใช้เครดิต VAT
สูตร sugar-free ยังเสียภาษีความหวานไหม+
หากใช้สารให้ความหวานแทนน้ำตาล เช่น สตีเวีย ไม่เสียภาษีความหวาน แต่ยังอยู่ในข่ายภาษีเครื่องดื่มพื้นฐาน 14%
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้