ภาษี / Tax

5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี

2025-01-15 6 minThai Law & Accounting Team

กว่า 60% ของ SME ที่ทีมเราเข้าไปช่วยแก้ปัญหาย้อนหลัง มักจะเจอสาเหตุเดิมๆ 5 ข้อที่ทำให้ถูกสรรพากรเรียกตรวจ บทความนี้เขียนโดยทีม CPA และทนายภาษีของ Thai Law & Accounting Services เพื่อให้ผู้ประกอบการเช็ครายการเหล่านี้ก่อนสิ้นปีบัญชี

1) VAT ซื้อขาดหลักฐาน หรือใบกำกับภาษีไม่สมบูรณ์

กรณีนี้พบบ่อยที่สุด โดยเฉพาะกิจการที่จ่ายเงินสดหรือใช้ธุรกรรมผ่านบัญชีส่วนตัวของกรรมการ เมื่อสรรพากรตรวจย้อนหลังก็จะไม่ให้เครดิต VAT ซื้อ ทำให้ต้องจ่ายภาษีเพิ่มพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

วิธีป้องกัน: ตรวจใบกำกับภาษีทุกใบให้มี 7 องค์ประกอบครบตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร และแยกบัญชีธนาคารบริษัทออกจากส่วนตัวเสมอ

2) ไม่หัก ภ.ง.ด. 3 / ภ.ง.ด. 53 เวลาจ่ายค่าบริการ

การจ้างฟรีแลนซ์ ค่าเช่า ค่าโฆษณา ค่าที่ปรึกษา ล้วนต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ SME จำนวนมากละเลย ทำให้เมื่อสรรพากรตรวจก็ต้องจ่ายภาษีที่ไม่ได้หักย้อนหลังทั้งจำนวน บวกเบี้ยปรับ 100–200%

•ค่าบริการทั่วไป หัก 3% (ภ.ง.ด. 53 นิติบุคคล / ภ.ง.ด. 3 บุคคลธรรมดา)
•ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ หัก 5%
•ค่าโฆษณา หัก 2%
•ค่าขนส่ง หัก 1%

3) รายจ่ายต้องห้ามที่นำมาหักออกจากรายได้

ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการ ค่ารับรองเกิน 0.3% ของรายได้ ค่าปรับต่างๆ ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ถ้านำมาลงบัญชี สรรพากรจะปรับปรุงเพิ่มกำไรและเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง 20% ของยอดที่ถูกปรับปรุง

4) รายได้ไม่ตรงกับเงินเข้าบัญชี

ภายใต้กฎหมาย e-Payment สรรพากรสามารถเข้าถึงข้อมูลธุรกรรมธนาคารได้ ถ้ายอดเงินเข้ามากกว่ารายได้ในงบการเงินอย่างมีนัยสำคัญ ระบบ AI ของสรรพากรจะขึ้น flag อัตโนมัติ

วิธีป้องกัน: กระทบยอด (Reconcile) รายได้กับ statement ทุกเดือน และเก็บเอกสารที่มาของเงินโอนทุกรายการ

5) ยื่นแบบล่าช้าเป็นประจำ

การยื่น ภ.พ. 30, ภ.ง.ด. 1/3/53 ล่าช้าแม้จะไม่มีภาษีต้องจ่าย ก็เสียค่าปรับใบละ 200 บาท และสร้าง 'ประวัติเสี่ยง' ในระบบสรรพากร ทำให้โอกาสถูกสุ่มตรวจเพิ่มขึ้น

สรุป

การป้องกันดีกว่าการแก้ไข ถ้าคุณไม่แน่ใจว่ากิจการของคุณมีความเสี่ยงข้อไหน ทีมของเราให้บริการ Tax Health Check เริ่มต้น 5,000 บาท พร้อมรายงานความเสี่ยงและแผนแก้ไขภายใน 7 วัน

ปรึกษาทีมเราฟรี