ภาษี / Digital Tax
ภาษีบริการดิจิทัลแพลตฟอร์มต่างชาติ 2570: เกณฑ์ VAT 1.8 ล้าน หัก ณ ที่จ่าย และวิธียื่น ภ.พ.30.9
หลังบังคับใช้ VAT on e-Service ตั้งแต่ 2564 กรมสรรพากรออกประกาศฉบับใหม่ปี 2570 ลดเพดานลงเหลือ 1.8 ล้านบาท/ปี บังคับแพลตฟอร์ม SaaS marketplace streaming ที่ให้บริการลูกค้าไทย non-VAT-registered ต้องจดทะเบียน VAT แบบ Simplified และยื่น ภ.พ.30.9 รายเดือน ผู้ประกอบการไทยที่ซื้อบริการต้องแยกใบเสร็จให้ถูก เพื่อไม่ให้เสียโอกาสเครดิต VAT ซ้อน
1) ใครต้องจด VAT Simplified
ผู้ประกอบการต่างประเทศที่ไม่มี PE ในไทย ให้บริการ digital ผ่านช่องทางออนไลน์แก่ผู้บริโภคปลายทางที่ไม่จด VAT รวมถึง app store ค่าโฆษณา SaaS subscription streaming และ marketplace commission เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปีปฏิทิน
2) การหักภาษี ณ ที่จ่ายในกรณี B2B
หากผู้ซื้อเป็นนิติบุคคลไทย มีหน้าที่หัก WHT 15% ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนแล้วยื่น ภ.ง.ด. 54 พร้อมนำส่ง VAT reverse-charge ผ่าน ภ.พ. 36 การใช้ Simplified VAT ของ platform ต่างชาติจะไม่ครอบคลุมกรณีนี้ ผู้ประกอบการต้องแยกใบเสร็จ B2C/B2B ให้ชัด
3) การเครดิต VAT input สำหรับ SME
SME ไทยที่จด VAT อยู่แล้ว หากซื้อโฆษณา Google หรือ Facebook เกิน 300,000 บาท/เดือน ควรระบุ tax ID ในบัญชี ads เพื่อรับใบกำกับภาษี e-Tax invoice ที่นำมาเครดิต input ได้เต็ม 7% การใช้บัญชีบุคคลทำให้เสียสิทธิ์เครดิตเฉลี่ยปีละ 250,000-400,000 บาท
4) บทลงโทษและ Safe Harbor
แพลตฟอร์มที่ไม่จดทะเบียนภายใน 60 วันหลังเกินเกณฑ์ ถูกปรับ 2 เท่าของ VAT ค้างชำระบวกดอกเบี้ย 1.5%/เดือน กรมสรรพากรมี safe-harbor สำหรับการปรับปรุงย้อนหลัง 12 เดือนหากยื่นสมัครใจก่อนถูกออกหมายเรียก
สรุป
ทีมเราให้บริการจด VAT Simplified สำหรับแพลตฟอร์มต่างชาติ ยื่น ภ.พ. 30.9 รายเดือน ประสานงานกับกรมสรรพากรและเตรียมชุดเอกสาร reconciliation ระหว่าง GL กับข้อมูลผู้ใช้ปลายทาง เริ่ม 45,000 บาท/เดือน สำหรับบริษัทที่มียอด 5 ล้านบาทต่อไตรมาส
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
แพลตฟอร์มขาย NFT ต้องจดไหม?+
หากผู้ซื้อเป็นบุคคลไทยและมี consideration เป็นเงินบาท ต้องพิจารณาว่าเป็น digital service ตามคำวินิจฉัย 2/2566 ของกรมสรรพากร
จดในไทยจำเป็นต้องมี local agent ไหม?+
ไม่บังคับ แต่ควรมี Tax Representative รับหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรและตอบคำถามภายใน 15 วัน
อัตรา VAT?+
7% ตามอัตราปกติ ปรับได้ตามประกาศประจำปี
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
คุมต้นทุนอาหาร (Food Cost) ให้ต่ำกว่า 32%: คู่มือบัญชีร้านอาหารฉบับปฏิบัติ
ระบบบัญชีร้านอาหารที่ใช้ได้จริง ตั้งแต่แยก service charge 10% ออกจากฐาน VAT บันทึก waste รายวัน จนถึงการปิดยอด POS ให้ตรงเงินสด
Reconcile Shopee/Lazada/TikTok Shop กับสรรพากร: คู่มือบัญชี E-commerce ปี 2026
แพลตฟอร์มต้องส่งข้อมูลยอดขายให้สรรพากรตั้งแต่ 400 ธุรกรรม/ปี หรือ 2 ล้านบาท — วิธี reconcile รายงาน settlement + platform fee + COD ให้เกลี้ยง