อุตสาหกรรม / Industry
Reconcile Shopee/Lazada/TikTok Shop กับสรรพากร: คู่มือบัญชี E-commerce ปี 2026
ตั้งแต่มาตรา 3 สิบหก (e-Payment) มีผลบังคับ ผู้ค้าออนไลน์ที่ทำธุรกรรมเกิน 400 ครั้งหรือ 2 ล้านบาท/ปี ถูกแพลตฟอร์มรายงานยอดตรงเข้าสรรพากร ถ้าบัญชีคุณไม่ตรงกับที่ platform รายงาน จะโดนเรียกตรวจทันที
1) ทำไมยอดโอนเข้าธนาคารไม่ใช่รายได้
Shopee/Lazada/TikTok หัก platform commission 5–15% + shipping subsidy + coin voucher ก่อนโอน เงินที่เข้าธนาคาร = 70–85% ของราคาขายจริง หากคุณลงบัญชีเท่ายอดโอน คุณจะ understate revenue และเสีย VAT ซื้อจาก platform fee ที่มีสิทธิ์เครมได้
2) โครง Chart-of-Accounts ที่ถูกต้อง
แยกลูกหนี้แต่ละแพลตฟอร์ม (1140 Shopee, 1141 Lazada, 1142 TikTok) + ลูกหนี้ COD ระหว่างขนส่ง (1150) + platform commission (6110) + payment gateway (6111) เมื่อ reconcile รายเดือน settlement report จะจับคู่กับ GL ได้ทันที
- •รายได้ gross = ราคาขายก่อนหัก platform
- •Voucher/coin ที่แพลตฟอร์มออก ไม่ใช่ส่วนลดของเรา — VAT คิดจากราคาก่อนหัก
- •Return/refund หักออกจากรายได้ในเดือนที่เกิดจริง ไม่ใช่เดือนที่ขาย
3) Cross-border commerce: PP.36 อย่าลืม
สั่งของจากจีน/ต่างประเทศเข้าคลัง Fulfillment ต้องเสีย VAT นำเข้า 7% ที่ศุลกากร และหากใช้บริการ influencer/แพลตฟอร์มต่างชาติ (Meta ads, TikTok ads) ต้องยื่น ภ.พ.36 self-assess ทุกเดือน — เบี้ยปรับกรณีลืม = 2 เท่าของภาษี + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
4) e-Tax Invoice by Email สำหรับร้านออนไลน์
ตั้งแต่ 2025 สรรพากรผลักดัน e-Tax Invoice — ผู้ค้าที่จด VAT ควรสมัครระบบ 'e-Tax Invoice by Email' ฟรี ออกใบกำกับที่มีลายเซ็นดิจิทัลของสรรพากรอัตโนมัติ ลดข้อพิพาทกับลูกค้าองค์กร
สรุป
การ reconcile รายเดือนแบบ 3-way (settlement report ↔ bank statement ↔ GL) เป็นหัวใจของบัญชี e-commerce ที่ไม่โดนเรียกตรวจ ทีมของเราใช้ script อัตโนมัติดึง settlement ทุกแพลตฟอร์มมา match GL — ปิดเดือนภายใน 7 วันทำการ
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ยอดขายต่อปีเท่าไหร่ต้องจด VAT?+
เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี บังคับจด และหากยอดโดน platform report ถึงสรรพากรตามมาตรา 3 สิบหก ควรจดล่วงหน้าก่อนโดนเรียก
ค่า ads Facebook/TikTok ต้องยื่น ภ.พ.36 ไหม?+
ต้องยื่นทุกเดือนที่มีค่าใช้จ่าย เพราะเป็นค่าบริการจาก non-resident ที่ใช้ในไทย
Dropship ไม่เก็บสต๊อกเอง ต้องทำสต๊อกไหม?+
ไม่ต้อง แต่ต้องมีสัญญากับ supplier ระบุกรรมสิทธิ์ ไม่งั้นสรรพากรอาจตีความว่าคุณเป็นผู้นำเข้าเอง
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
คุมต้นทุนอาหาร (Food Cost) ให้ต่ำกว่า 32%: คู่มือบัญชีร้านอาหารฉบับปฏิบัติ
ระบบบัญชีร้านอาหารที่ใช้ได้จริง ตั้งแต่แยก service charge 10% ออกจากฐาน VAT บันทึก waste รายวัน จนถึงการปิดยอด POS ให้ตรงเงินสด
บัญชีคลินิกและเวชกรรม: ยา/หัตถการ VAT ยกเว้น แต่เครื่องสำอาง VAT 7%
การแยกบริการรักษาพยาบาล (VAT-exempt ตามมาตรา 81(1)(ฌ)) ออกจากสินค้าเสริมความงามที่ต้องเสีย VAT — สำคัญสำหรับคลินิกความงามและเวชศาสตร์ชะลอวัย