ภาษี / Crypto
ภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลไทย: ข้อยกเว้นปี 2568–2572 และสิ่งที่ยังต้องยื่น
คำตอบสั้น
คณะรัฐมนตรีอนุมัติหลักการเมื่อ 17 มิ.ย. 2568 ให้ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรส่วนทุนจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าที่ได้รับอนุญาตตามพระราชกำหนดการประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568 ถึง 31 ธ.ค. 2572 กำไรที่เกิดนอกช่องทางนี้ เช่น แพลตฟอร์มต่างประเทศหรือการแลกเหรียญกันเอง ยังต้องพิจารณาเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ) และหลักเงินได้จากต่างประเทศ
คำถามว่ากำไรคริปโตต้องเสียภาษีหรือไม่ ไม่มีคำตอบเดียว เพราะขึ้นกับช่องทางที่ขาย ประเภทรายการ และปีที่เกิดเงินได้ บทความนี้แยกรายการออกเป็นกลุ่มตามมาตรการที่รัฐประกาศแล้ว เพื่อให้ผู้ลงทุนรู้ว่ารายการใดได้รับยกเว้น รายการใดยังต้องคำนวณ และต้องเก็บหลักฐานอะไร โดยไม่อ้างประกาศที่ยังไม่มีผลหรือประเมินภาษีแทนกรณีเฉพาะ
กลุ่มที่ 1: ขายผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับอนุญาตในไทย
มาตรการตามมติคณะรัฐมนตรี 17 มิ.ย. 2568 ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรส่วนทุนจากการขายผ่านศูนย์ซื้อขาย (Exchange) นายหน้า (Broker) หรือผู้ค้า (Dealer) ที่อยู่ภายใต้การกำกับของ ก.ล.ต. ระหว่าง 1 ม.ค. 2568 ถึง 31 ธ.ค. 2572 แหล่งข้อมูลธนาคารพาณิชย์ระบุว่าออกเป็นกฎกระทรวงฉบับที่ 399 พ.ศ. 2568 ผู้ลงทุนควรตรวจตัวกฎกระทรวงในราชกิจจานุเบกษาก่อนใช้อ้างอิงในการยื่นแบบ
ข้อยกเว้นนี้ผูกกับช่องทางการขาย ก่อนนับว่ารายการใดได้รับยกเว้น ให้ตรวจรายชื่อผู้ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต. ณ วันทำรายการ และเก็บ statement ของแพลตฟอร์มที่แสดงวันขาย จำนวน และราคา
กลุ่มที่ 2: รายการที่ยังต้องคำนวณภาษี
กำไรจากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ) แห่งประมวลรัษฎากร รายการที่ไม่ผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับอนุญาตในไทย เช่น การขายบนแพลตฟอร์มต่างประเทศ การซื้อขายระหว่างบุคคล หรือการแลกเหรียญกับเหรียญบน DEX จึงยังต้องวิเคราะห์ตามหลักทั่วไป
สำหรับกำไรบนแพลตฟอร์มต่างประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทยต้องดูหลักเงินได้จากต่างประเทศด้วย คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 ให้นำเงินได้จากต่างประเทศที่เกิดตั้งแต่ 1 ม.ค. 2567 มารวมคำนวณในปีที่นำเข้าไทย ส่วนเงินได้ที่เกิดก่อนวันนั้นได้รับผ่อนผันตามคำสั่งที่ ป.162/2566
กลุ่มที่ 3: staking, การขุด และ airdrop
ผลตอบแทนจาก staking, liquidity pool, การขุด หรือ airdrop ไม่ใช่กำไรส่วนทุนจากการขายโดยตรง จึงไม่ควรเหมาว่าอยู่ในข้อยกเว้นกลุ่มที่ 1 ประเภทเงินได้และจังหวะรับรู้ขึ้นกับเงื่อนไขของ protocol การควบคุมโทเคน และลักษณะการประกอบกิจกรรม ควรเก็บเงื่อนไขของ protocol และราคาอ้างอิง ณ วันได้รับ แล้วขอความเห็นตามกรณี
หลักฐานที่ควรเก็บทุกปี
แม้รายการส่วนใหญ่จะได้รับยกเว้น ผู้ลงทุนยังต้องพิสูจน์ได้ว่ารายการใดอยู่ในกลุ่มใด การย้ายเหรียญระหว่างกระเป๋าของตนเองไม่ใช่การขาย และต้นทุนต้องคำนวณด้วยวิธีเดียวกันสม่ำเสมอ
- •statement รายปีจากทุกแพลตฟอร์ม แยกในไทยกับต่างประเทศ
- •transaction hash, wallet address, วันเวลา จำนวน และค่าธรรมเนียมของรายการบน blockchain
- •หลักฐานอัตราแลกเปลี่ยนเป็นเงินบาท ณ วันทำรายการ
- •หลักฐานการโอนเงินเข้าไทย เพื่อแยกเงินต้นออกจากกำไรตามหลักเงินได้จากต่างประเทศ
แหล่งอ้างอิงทางการ
ข้อมูลในบทความนี้ตรวจเทียบกับแหล่งด้านล่าง ควรตรวจตัวกฎกระทรวงและประกาศล่าสุดก่อนยื่นแบบ
สรุป
ช่วงปี 2568–2572 กำไรจากการขายผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับอนุญาตในไทยได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่รายการนอกช่องทางนี้ ผลตอบแทนจาก staking และการขุด และกำไรจากแพลตฟอร์มต่างประเทศที่นำเข้าไทย ยังต้องวิเคราะห์แยก การแยกหลักฐานตามกลุ่มตั้งแต่ต้นปีช่วยให้ยื่นแบบได้ถูกต้อง
ติดต่อขอคำปรึกษาคำถามที่พบบ่อย
เทรดบน Exchange ไทยที่ได้รับอนุญาตปี 2568 ต้องเสียภาษีกำไรไหม?+
ตามมาตรการที่คณะรัฐมนตรีอนุมัติ กำไรส่วนทุนจากการขายผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับอนุญาตในไทยระหว่าง 1 ม.ค. 2568 ถึง 31 ธ.ค. 2572 ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ควรเก็บ statement ไว้พิสูจน์ช่องทางการขาย
กำไรจากแพลตฟอร์มต่างประเทศได้รับยกเว้นด้วยหรือไม่?+
ไม่อยู่ในข้อยกเว้นนี้ ต้องพิจารณาเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ) และหากเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย ต้องดูหลักการนำเงินได้จากต่างประเทศเข้าไทยตามคำสั่ง ป.161/2566
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดของ SME ที่มักเป็นประเด็นเมื่อสรรพากรตรวจ
ใบกำกับภาษีไม่ครบรายการ ลืมหักภาษี ณ ที่จ่าย รายจ่ายต้องห้าม ยอดเงินเข้าไม่ตรงงบ และยื่นแบบล่าช้า พร้อมผลทางกฎหมายตามตัวบทและวิธีป้องกัน
บัญชีบริษัท BOI: แยกกำไรยกเว้นภาษี วงเงิน เงินปันผล และรายงาน
วิธีแยกรายได้และรายจ่าย BOI/Non-BOI ตามประกาศกรมสรรพากร รวมผลกำไรขาดทุนสองกิจการ ติดตามวงเงินภาษีที่ยกเว้น จ่ายปันผลให้ได้สิทธิ และรายงาน e-Monitoring พร้อมตัวอย่างตัวเลข 5 กรณี
ยื่นภาษีย้อนหลัง: เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และเกณฑ์ลดปี 2569
แยกภาษี เงินเพิ่ม เบี้ยปรับ และค่าปรับอาญาตามประมวลรัษฎากร พร้อมอัตราลดเบี้ยปรับ VAT ตาม ท.ป.369/2569 ตัวอย่างคำนวณ ระยะเวลาย้อนหลัง และข้อจำกัดการผ่อนชำระ