ภาษี / CRS
CRS รอบ 2571: เมื่อบัญชีสิงคโปร์-สวิสของคนไทยถูกส่งกลับสรรพากร ต้องตั้งรับอย่างไร
หลังไทยเข้าร่วมกรอบ Common Reporting Standard เต็มรูปแบบตั้งแต่กันยายน 2566 ปีภาษี 2571 เป็นรอบที่สรรพากรมีชุดข้อมูลย้อนหลังมากพอจะเทียบเคียงกับแบบ ภ.ง.ด.90 ของผู้เสียภาษีที่พำนักในไทยเกิน 180 วัน บทความนี้เจาะเฉพาะกลุ่มบัญชีในสิงคโปร์ ฮ่องกง สวิตเซอร์แลนด์ และลักเซมเบิร์ก ซึ่งเป็นปลายทางยอดนิยม
หลักถิ่นที่อยู่ใหม่ vs. เงินได้ที่นำเข้า
ประกาศ ป.161/2566 ตัดหลัก remittance basis เดิม สรรพากรถือว่าเงินได้ทุกประเภทที่เกิดในต่างประเทศระหว่างที่ผู้เสียภาษีอยู่ไทยครบ 180 วัน ต้องนำมารวมคำนวณเมื่อโอนกลับปีใดก็ตาม โดยไม่จำกัดปีที่เกิดรายได้ ทำให้ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากการขายหุ้นในต่างประเทศต้องแจ้งครบ
การจับคู่ข้อมูล CRS กับ ภ.ง.ด.
สรรพากรใช้ชื่อ-นามสกุลไทย, TIN, และวันเดือนปีเกิด เป็น matching key หากพบยอดปลายปีเกิน 10 ล้านบาทหรือดอกเบี้ยเกิน 250,000 บาท จะออกหนังสือเชิญพบภายใน 90 วัน วิธีเตรียมคือรวบรวม Statement, Trade Confirmation และ FX Rate ประจำวันโอน
จุดเสี่ยง Private Banking
โครงสร้าง Discretionary Portfolio Management ที่มีนอมินีถือแทน ต้องดูข้อกำหนด look-through — ธนาคารสวิสตอนนี้รายงานผู้รับผลประโยชน์สุดท้าย (UBO) ทุกกรณี ผู้เสียภาษีจึงหลบด้วยชื่อ trustee ไม่ได้แล้ว
สรุป
แนวปฏิบัติที่แนะนำคือทำ voluntary disclosure ก่อนได้รับหนังสือเชิญ ซึ่งช่วยลดเบี้ยปรับจาก 200% เหลือ 100% และหลีกเลี่ยงความผิดอาญาตามมาตรา 37 ทวิ
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ถ้าอยู่ไทยไม่ถึง 180 วันในปี 2571 ต้องแจ้งหรือไม่?+
ไม่ต้อง เพราะไม่ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในทางภาษี แต่ต้องเก็บหลักฐานตราประทับ ตม. หรือ e-Gate log ไว้
โอนเงินระหว่างบัญชีของตัวเองต้องแจ้งไหม?+
การโอนระหว่างบัญชีชื่อเดียวกันไม่ถือเป็นเงินได้ แต่ยอดในบัญชียังต้องรายงานผ่าน CRS อยู่ดี
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้