ภาษี / Carbon
ภาษีคาร์บอนไทยฉบับสรรพสามิต 2570: ผู้ส่งออก EU ควรเตรียมตัวเจอ CBAM อย่างไร
หลังจากที่ CBAM ของสหภาพยุโรปเข้าสู่ระยะบังคับเก็บเงินเต็มรูปแบบตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ผู้ส่งออกไทยกลุ่มเหล็ก ปูน อลูมิเนียม ปุ๋ย ไฟฟ้า และไฮโดรเจน ต่างมองหาวิธีนำ 'ต้นทุนคาร์บอนที่จ่ายในประเทศ' ไปลดหย่อน CBAM certificate ประกาศฉบับใหม่ของกรมสรรพสามิตให้คำตอบเป็นครั้งแรก
โครงสร้างส่วนคาร์บอนของสรรพสามิต
อัตรา 200 บาทต่อตันคาร์บอนไดออกไซด์เทียบเท่า คำนวณจากค่า emission factor ของ IPCC 2019 Refinement คูณด้วยปริมาณเชื้อเพลิงที่นำออกจากคลัง ผู้เสียภาษีตัวจริงคือโรงกลั่นและผู้นำเข้า แต่ต้นทุนถูกส่งผ่านไปยังผู้ใช้ปลายทางผ่านราคา ณ หน้าคลัง
การใช้ Carbon Cost Paid หัก CBAM
ผู้ส่งออกต้องแนบใบเสร็จสรรพสามิตพร้อม emission accounting report ที่ทวนสอบโดย verifier ตามระเบียบ EU Regulation 2023/956 Annex IV จึงจะได้ 'default value adjustment' EU ยอมรับส่วนที่จ่ายในไทยไม่เกิน 90% ของราคาคาร์บอน EU ETS เฉลี่ยไตรมาสก่อนหน้า
เอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับ auditor
เราแนะนำ 5 แฟ้ม — invoice สรรพสามิต, energy mix statement, product-level LCA (ISO 14067), verification statement (ISO 14064-3) โดย body ที่ ANAB หรือ TAT ให้การรับรอง, และ chain-of-custody log ที่ผูก batch การผลิตกับใบขนขาออก หากขาดเอกสารใดเอกสารหนึ่ง EU importer จะปฏิเสธการ offset
โอกาสสำหรับ SME
แม้ SME ไม่เข้าข่ายส่งออกโดยตรง แต่เป็น sub-tier supplier ให้กับโรงงานใหญ่ที่ต้องยื่น CBAM หากไม่มีข้อมูล carbon footprint จะถูกตัดออกจาก approved vendor list ภายในปี 2571 การลงทุนใน ISO 14064-1 inventory ตอนนี้ราคาประมาณ 250,000–400,000 บาท คุ้มกว่าเสียคำสั่งซื้อ
สรุป
ภาษีคาร์บอนไทยเป็นทั้งต้นทุนและเครดิต ผู้ประกอบการที่วางระบบ MRV (Measurement, Reporting, Verification) ตั้งแต่ปี 2570 จะได้เปรียบทั้งด้าน compliance และการเสนอราคาให้ผู้ซื้อ EU/UK/ญี่ปุ่น ซึ่งกำลังจะออกกลไก CBAM เป็นของตนเอง
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
บริษัทไทยที่ไม่ได้ส่งออกจำเป็นต้องทำ LCA ไหม?+
จำเป็นถ้าเป็น supplier ใน supply chain ของผู้ส่งออก มิฉะนั้นจะถูกกีดกันจาก approved vendor list ตั้งแต่ 2571
ค่าที่จ่ายไปหัก CIT ได้ไหม?+
ได้เต็มจำนวนเป็นรายจ่ายทางภาษีตามมาตรา 65 ตรี (6 ทวิ) เพราะเป็นภาษีสรรพสามิตที่ผูกกับต้นทุนสินค้า
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้