ภาษี / Expat
ภาษีชาวต่างชาติที่พำนักในไทย 2569: กฎ 180 วัน, DTA และการส่งเงินเข้ามา
ตั้งแต่ปีภาษี 2567 คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/162 ทำให้ผู้ที่อยู่ในไทยเกิน 180 วันต้องนำเงินได้ต่างประเทศที่ส่งเข้ามาในไทยมารวมคำนวณภาษี ไม่ว่าเงินได้นั้นจะเกิดในปีใด บทความนี้เจาะการวางแผนสำหรับ expat ทั้ง remote worker, retiree และ digital nomad
1) นับ 180 วันอย่างไรถึงจะเป็น tax resident
นับวันที่อยู่ในราชอาณาจักรไทยตามตราประทับ ตม. ทั้ง arrival และ departure ถือเป็น 1 วันเต็ม รวมทั้งปีปฏิทิน (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.) ถ้าเกิน 180 วันคุณคือ tax resident และเงินได้ต่างประเทศที่ 'ส่งเข้าไทย' ในปีเดียวกันจะต้องยื่น ภ.ง.ด.90/91
2) ใช้ DTA credit ให้เต็มสิทธิ
ประเทศไทยมี DTA กับ 61 ประเทศ ถ้าคุณเสียภาษีในต้นทางแล้ว (เช่นออสเตรเลีย สหรัฐฯ สหราชอาณาจักร) ใช้หลักฐาน tax return + payment slip ยื่น 'เครดิตภาษีต่างประเทศ' ให้สรรพากร โดยเครดิตจะไม่เกินภาษีไทยที่คำนวณจากเงินได้ก้อนเดียวกัน
- •ต้องมีเอกสารต้นฉบับพร้อมคำแปลรับรอง
- •ยื่นในปีเดียวกับที่ remit เงินเข้าไทย
- •ครอบคลุมเงินเดือน dividend interest capital gain ตามแต่ละ DTA
3) กลยุทธ์แยกบัญชี foreign / pre-2024 savings
เงินสะสมก่อนปี 2567 (pre-Por.161) ที่พิสูจน์ได้จาก statement 31 ธ.ค. 2566 ยังนำเข้าไทยได้โดยไม่เสียภาษี ทีมของเราแนะนำให้แยกบัญชี foreign 'legacy' ออกจากรายได้ใหม่ทันที เพื่อให้พิสูจน์แหล่งเงินได้ง่ายเมื่อสรรพากรตรวจ
สรุป
แพ็กเกจ Expat Tax เริ่ม 12,000 บาท/ปีภาษี รวม tax residency memo, ยื่น ภ.ง.ด.90/91, DTA credit filing และหนังสือรับรองการเสียภาษี (Ror.Or.22) เพื่อยื่นในประเทศต้นทาง — ดู /accounting/services/expat-tax
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ถ้ายังไม่ remit เงินเข้าไทยเลย ต้องยื่นภาษีไหม?+
ถ้าไม่มีเงินได้ในไทยและไม่ส่งเงินต่างประเทศเข้าไทยเลย ไม่มีหน้าที่ยื่น แต่ควรเก็บ statement ไว้พิสูจน์
เงินโอนจากพ่อแม่ให้ถือเป็นเงินได้ไหม?+
ถ้าเป็นเงินให้โดยเสน่หาจากบุพการี ไม่เกิน 20 ล้านบาท/ปี ยกเว้นภาษี แต่ต้องมีหลักฐานความสัมพันธ์
จ่ายภาษีในออสเตรเลียแล้ว ยังต้องยื่นไทยไหม?+
ต้องยื่นถ้าเป็น tax resident ไทยและ remit เงินเข้ามา แต่สามารถใช้ DTA credit หักภาษีที่จ่ายในออสเตรเลียได้
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้