บัญชีเฉพาะอุตสาหกรรม
บัญชีธุรกิจก่อสร้างและผู้รับเหมา
รายได้ตามความคืบหน้า เงินประกันผลงาน ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าจ้างทำของ และ VAT ที่เกิดเมื่อรับชำระ
ค่าบริการประเมินตามปริมาณงานของอุตสาหกรรมนี้ · ตารางปิดงวดบัญชีตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนเริ่มงาน
ขอใบเสนอราคาสรุปย่อ (AI Quick Answer)
ผู้รับเหมาที่เข้าเงื่อนไขรับรู้รายได้ตลอดช่วงเวลาตามมาตรฐานที่ใช้ (TFRS 15 สำหรับ PAEs หรือ TFRS for NPAEs) รับรู้ตามขั้นความสำเร็จของงาน ผู้ว่าจ้างนิติบุคคลหักภาษีค่าจ้างทำของร้อยละ 3 และ VAT ของค่าบริการเกิดเมื่อได้รับชำระ รวมถึงเงินประกันผลงานที่ได้รับคืนภายหลัง ควรแยกบัญชีตามโครงการ
จุดเฉพาะทางภาษี
- TAS 11 ถูกแทนที่ด้วย TFRS 15 แล้ว เกณฑ์การรับรู้ตลอดช่วงเวลาขึ้นกับเงื่อนไขของสัญญา ไม่ใช่ระยะเวลา 12 เดือน
- เงินประกันผลงานที่ผู้ว่าจ้างกันไว้: VAT ของบริการเกิดเมื่อได้รับชำระตามมาตรา 78/1(1) เว้นแต่ออกใบกำกับภาษีก่อน
- เงินรับล่วงหน้าก่อนเริ่มงานก็เป็นการได้รับชำระค่าบริการ ภาษีขายจึงเกิดในเดือนที่รับเงิน แม้ทางบัญชีจะยังบันทึกเป็นหนี้สินตามสัญญาจนกว่างานจะคืบหน้า
- ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษีค่าจ้างทำของร้อยละ 3 ตามข้อ 8 ของคำสั่ง ท.ป.4/2528 ส่วนหน่วยงานรัฐที่จ่ายให้บริษัทหักร้อยละ 1 ตามมาตรา 69 ทวิ ผู้รับเหมาควรจับคู่หนังสือรับรองการหักภาษีกับใบแจ้งหนี้รายงวดเพื่อใช้เป็นเครดิตใน ภ.ง.ด.50
- เมื่อผู้รับเหมาหลักจ่ายผู้รับเหมาช่วง ก็มีหน้าที่หักภาษีในลักษณะเดียวกัน หากไม่หักหรือหักไม่ครบ ผู้จ่ายต้องรับผิดร่วมในภาษีที่ต้องหักตามมาตรา 54
- ผู้รับเหมาที่เป็นคนต่างด้าวตาม พ.ร.บ.การประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว ต้องตรวจว่าต้องขอใบอนุญาตหรือหนังสือรับรองหรือไม่ ก่อนรับงาน
ผังบัญชีที่เพิ่ม
- 1310 งานระหว่างทำ (WIP) แยกตามโครงการ
- 1320 เงินประกันผลงานค้างรับ
- 1330 สินทรัพย์ที่เกิดจากสัญญา (งานที่ทำแล้วแต่ยังไม่วางบิล)
- 2210 เงินรับล่วงหน้าตามสัญญา (หนี้สินที่เกิดจากสัญญา)
- 2160 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างนำส่งจากการจ่ายผู้รับเหมาช่วง
- 4110 รายได้ค่าก่อสร้างตามความคืบหน้า
- 5110 ต้นทุนวัสดุ
- 5120 ต้นทุนแรงงานและผู้รับเหมาช่วง
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ✕รับรู้รายได้ตามเงินที่เก็บได้ ไม่ตรงกับขั้นความสำเร็จของงาน
- ✕ไม่แยกต้นทุนตามโครงการ ทำให้วัดกำไรและประมาณการขาดทุนของสัญญาไม่ได้
- ✕ไม่จับคู่หนังสือรับรองการหักภาษีกับงวดงาน ทำให้เครดิตภาษีตกหล่นตอนสิ้นปี
- ✕จ่ายผู้รับเหมาช่วงรายย่อยโดยไม่หักภาษีและไม่มีหลักฐานผู้รับเงิน ทำให้ทั้งรายจ่ายและความรับผิดร่วมเป็นประเด็น
KPI ที่ส่งทุกเดือน
- กำไรขั้นต้นต่อโครงการ
- ร้อยละความคืบหน้าเทียบร้อยละที่วางบิล
- ต้นทุนจริงเทียบงบประมาณโครงการ
- เงินประกันผลงานคงค้างและกำหนดคืน
บริการที่เริ่มก่อน
รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชี
ทีม CPD ประจำ + CPA รีวิว ครอบคลุมตั้งแต่ผังบัญชี บันทึกรายการ ปิดเดือน ยันงบสิ้นปี
อ่านต่อ: รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชีรับยื่นภาษีทุกประเภท — ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHT
วางปฏิทินยื่นภาษีรายเดือน–รายปีผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร พร้อมเก็บหลักฐานการยื่น
อ่านต่อ: รับยื่นภาษีทุกประเภท — ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHTรับตรวจสอบบัญชี (Audit) โดย CPA รับอนุญาต
Audit บริษัทจำกัด PCL มูลนิธิ สมาคม พร้อม Internal Audit
อ่านต่อ: รับตรวจสอบบัญชี (Audit) โดย CPA รับอนุญาตFAQ
โดยทั่วไปไม่ต้อง VAT ของค่าบริการเกิดเมื่อได้รับชำระ จึงออกใบกำกับภาษีเมื่อได้รับเงินประกันผลงานคืน เว้นแต่ได้ออกใบกำกับภาษีไว้ก่อน ซึ่งทำให้ภาษีเกิดตั้งแต่ตอนออก
ได้เมื่อเป็นรายจ่ายเพื่อกิจการและมีหลักฐานการจ่ายที่ตรวจสอบได้ เช่น สัญญา ใบรับเงิน และหนังสือรับรองการหักภาษี เพียงแต่จะไม่มีภาษีซื้อให้นำมาหัก
เริ่มระบบบัญชีบัญชีธุรกิจก่อสร้างและผู้รับเหมาวันนี้
ติดต่อขอคำปรึกษากับทีมที่ทำอุตสาหกรรมนี้จริง
ติดต่อเรา