บัญชีร้านค้าปลีก

จุดเฉพาะทางภาษี

• สินค้าขาดจากรายงานตามมาตรา 87(3) ถือเป็นการขายตามมาตรา 77/1(8)(จ) ฐานภาษีใช้ราคาตลาดในวันที่ตรวจพบตามมาตรา 79/3(3) และอาจมีเบี้ยปรับ ซึ่งขอลดได้ตามคำสั่ง ท.ป.81/2542
• ข้อหารือ กค 0706/34060: สินค้าถูกโจรกรรมที่แจ้งความแล้วและไม่มีประกันคุ้มครอง ถือเป็นผลเสียหายทางภาษีเงินได้ได้เมื่อมีหลักฐานเชื่อถือได้ แต่ทางภาษีมูลค่าเพิ่มยังถือเป็นสินค้าขาดจากรายงาน
• ผู้ประกอบการค้าปลีกที่จด VAT ออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ตามมาตรา 86/6 กรณีพิมพ์จากระบบ POS ร้านต้องขออนุมัติการใช้เครื่องดังกล่าวต่อกรมสรรพากรล่วงหน้า
• ค่าธรรมเนียมรับบัตรหรือ QR ที่ธนาคารเรียกเก็บเป็นรายจ่ายของร้าน และภาษีซื้อจากใบกำกับภาษีของธนาคารนำมาหักได้เมื่อเกี่ยวกับกิจการที่ต้องเสีย VAT

ผังบัญชีที่เพิ่ม

• 1310 สินค้าคงเหลือ
• 1120 เงินรอรับจากบัตรและ QR
• 5091 สินค้าขาดหรือเสียหาย
• 6220 ค่าธรรมเนียมรับชำระ (MDR/QR)
• 2140 ภาษีขายจากสินค้าขาดจากรายงาน