บัญชีสำนักงานทนายและที่ปรึกษา

จุดเฉพาะทางภาษี

• ข้อหารือ กค 0811/พ./5718: ค่าบริการว่าความได้รับยกเว้น VAT ส่วนค่าบริการอื่น เช่น ร่างและตรวจสัญญาหรือให้คำปรึกษา ไม่ได้รับยกเว้น ข้อหารือ กค 0811/พ.08334 ยืนยันว่าบริษัทที่รับว่าความได้รับยกเว้นเฉพาะรายได้ค่าว่าความ
• สำนักงานที่จด VAT เพราะงานที่ปรึกษาเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องเฉลี่ยภาษีซื้อค่าเช่า ระบบ และค่าใช้จ่ายส่วนกลางระหว่างงานว่าความกับงานที่ต้องเสีย VAT ตามมาตรา 82/6
• ผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลหักภาษีค่าบริการร้อยละ 3 ตามคำสั่ง ท.ป.4/2528 ทั้งค่าวิชาชีพที่จ่ายให้ทนายบุคคลธรรมดาและค่าบริการที่จ่ายให้บริษัท สำนักงานต้องจับคู่หนังสือรับรองกับใบแจ้งหนี้เพื่อใช้เครดิต
• ค่าบริการรับล่วงหน้า (retainer) ของงานที่ต้องเสีย VAT ทำให้ภาษีขายเกิดเมื่อได้รับชำระ แม้ทางบัญชียังเป็นหนี้สินตามสัญญาจนกว่าจะให้บริการ

ผังบัญชีที่เพิ่ม

• 1150 ลูกหนี้เงินทดรองจ่ายแทนลูกค้า (ค่าธรรมเนียมศาล ค่าส่งหมาย)
• 1310 งานระหว่างทำที่ยังไม่วางบิล
• 2310 ค่าบริการรับล่วงหน้า (retainer)
• 4110 รายได้ค่าว่าความ (ยกเว้น VAT)
• 4120 รายได้ค่าที่ปรึกษาและงานเอกสาร