บัญชีเฉพาะอุตสาหกรรม
บัญชีบริษัท IT และซอฟต์แวร์
รายได้ตามภาระที่ต้องปฏิบัติ ค่าบริการต่างประเทศ ภ.พ.36 มาตรา 70 และประเภทเงินได้ของฟรีแลนซ์
ค่าบริการประเมินตามปริมาณงานของอุตสาหกรรมนี้ · ตารางปิดงวดบัญชีตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนเริ่มงาน
ขอใบเสนอราคาสรุปย่อ (AI Quick Answer)
บริษัทซอฟต์แวร์ต้องแยกภาระที่ต้องปฏิบัติ เช่น license, subscription, implementation และ support โดย subscription ที่ให้ใช้ตลอดอายุสัญญามักรับรู้ตลอดช่วงเวลา ขณะที่ VAT ของค่าบริการเกิดเมื่อได้รับชำระ เมื่อจ่ายค่าบริการต่างประเทศที่ใช้ในไทย ผู้จ่ายต้องนำส่ง VAT ด้วย ภ.พ.36 ภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย เว้นแต่ผู้ให้บริการ e-Service ที่จด VAT ในไทยเรียกเก็บไว้แล้ว และต้องพิจารณาหักภาษีตามมาตรา 70 ตามประเภทเงินได้และอนุสัญญาภาษีซ้อน
จุดเฉพาะทางภาษี
- ภ.พ.36: ผู้จ่ายค่าบริการให้ผู้ประกอบการต่างประเทศที่ใช้ในไทยนำส่ง VAT แทน ภาษีที่นำส่งใช้เป็นภาษีซื้อได้เมื่อเกี่ยวกับกิจการที่ต้องเสีย VAT ส่วนผู้ให้บริการ e-Service ต่างประเทศเรียกเก็บ VAT เองจากลูกค้าที่ไม่ได้จด VAT
- มาตรา 70: เงินได้ตามมาตรา 40(2)–(6) ที่จ่ายให้นิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ประกอบกิจการในไทย ผู้จ่ายหักภาษีและนำส่งภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย อัตราอาจลดหรือยกเว้นตามอนุสัญญาภาษีซ้อน ค่าใช้สิทธิซอฟต์แวร์กับค่าบริการจึงต้องแยกประเภทให้ถูก
- ฟรีแลนซ์บุคคลธรรมดา: ค่าจ้างทำของตามมาตรา 40(8) ผู้จ่ายนิติบุคคลหักร้อยละ 3 ตามข้อ 8 ของ ท.ป.4/2528 ยื่น ภ.ง.ด.3 แต่ถ้าเป็นเงินได้จากหน้าที่หรืองานที่รับทำตามมาตรา 40(2) ต้องหักตามมาตรา 50(1) และยื่น ภ.ง.ด.1
- ต้นทุนพัฒนาซอฟต์แวร์จะรับรู้เป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนได้เฉพาะเมื่อเข้าเงื่อนไขช่วงพัฒนาตามมาตรฐานที่ใช้ ค่าใช้จ่ายช่วงวิจัยรับรู้เป็นค่าใช้จ่าย
- กิจการซอฟต์แวร์และดิจิทัลอาจขอรับการส่งเสริม BOI ได้ตามประเภทกิจการที่ประกาศ แต่สิทธิและระยะเวลายกเว้นภาษีเป็นไปตามบัตรส่งเสริม ไม่ใช่สิทธิอัตโนมัติ
ผังบัญชีที่เพิ่ม
- 1160 สินทรัพย์ที่เกิดจากสัญญา (งานติดตั้งที่ทำแล้วแต่ยังไม่วางบิล)
- 1250 ต้นทุนพัฒนาซอฟต์แวร์ที่เข้าเงื่อนไขสินทรัพย์
- 2310 รายได้รับล่วงหน้า (subscription)
- 2170 VAT ตาม ภ.พ.36 ค้างนำส่ง
- 6110 ค่าบริการซอฟต์แวร์ต่างประเทศ
- 6120 ค่า cloud hosting
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ✕รับรู้รายได้ subscription ทั้งก้อนตั้งแต่วันขาย
- ✕ไม่ตรวจว่าต้องยื่น ภ.พ.36 หรือไม่ เมื่อจ่ายค่า cloud หรือซอฟต์แวร์ต่างประเทศ
- ✕หักภาษีฟรีแลนซ์ร้อยละ 3 ทุกกรณีโดยไม่แยกเงินได้ตามมาตรา 40(2) กับ 40(8)
- ✕บันทึกเงินเดือนทีมพัฒนาเป็นสินทรัพย์ทั้งหมดโดยไม่มีหลักฐานเงื่อนไขช่วงพัฒนา
KPI ที่ส่งทุกเดือน
- MRR / ARR
- อัตราการยกเลิก (churn)
- การเคลื่อนไหวรายได้รับล่วงหน้า
- กำไรขั้นต้นหลังค่า hosting
บริการที่เริ่มก่อน
รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชี
ทีม CPD ประจำ + CPA รีวิว ครอบคลุมตั้งแต่ผังบัญชี บันทึกรายการ ปิดเดือน ยันงบสิ้นปี
อ่านต่อ: รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชีรับยื่นภาษีทุกประเภท — ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHT
วางปฏิทินยื่นภาษีรายเดือน–รายปีผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร พร้อมเก็บหลักฐานการยื่น
อ่านต่อ: รับยื่นภาษีทุกประเภท — ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHTบัญชี–ภาษี สำหรับบริษัทต่างชาติ (EN/中文)
บริการเป็นภาษาอังกฤษ/จีน — BOI, Amity, FBL, Transfer Pricing, WHT DTA
อ่านต่อ: บัญชี–ภาษี สำหรับบริษัทต่างชาติ (EN/中文)FAQ
ต้องออกเมื่อมีการหักภาษี แต่ต้องระบุประเภทเงินได้ก่อน งานที่ตกลงผลสำเร็จเป็นชิ้นงานมักเป็นค่าจ้างทำของตามมาตรา 40(8) ซึ่งผู้จ่ายนิติบุคคลหักร้อยละ 3 ยื่น ภ.ง.ด.3 ส่วนงานตามหน้าที่หรืองานที่รับทำตามมาตรา 40(2) หักตามมาตรา 50(1) ยื่น ภ.ง.ด.1
ตรวจใบแจ้งหนี้ก่อน หากผู้ให้บริการ e-Service ที่จด VAT ในไทยเรียกเก็บ VAT ไว้แล้ว ไม่ต้องนำส่งซ้ำ แต่ถ้าไม่ได้เรียกเก็บ เช่น เพราะผู้ซื้อแจ้งว่าเป็นผู้จด VAT ผู้จ่ายต้องนำส่งด้วย ภ.พ.36
เริ่มระบบบัญชีบัญชีบริษัท IT และซอฟต์แวร์วันนี้
ติดต่อขอคำปรึกษากับทีมที่ทำอุตสาหกรรมนี้จริง
ติดต่อเรา