Export only — must we register for VAT?

Exports are taxable at 0%, so registration is required above THB 1.8 million a year, and voluntary registration below it allows input-tax refunds.

Can we recover duty on goods returned to the overseas supplier?

Yes under Section 28, if you can prove they are the same goods, unused and unaltered, re-exported within one year, and the claim is filed within six months of export.

บัญชีเฉพาะอุตสาหกรรม

บัญชีธุรกิจนำเข้า-ส่งออก

ใบขนสินค้า VAT นำเข้า VAT 0% ส่งออก การคืนอากร และอัตราแลกเปลี่ยนสิ้นรอบ

ค่าบริการประเมินตามปริมาณงานของอุตสาหกรรมนี้ · ตารางปิดงวดบัญชีตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนเริ่มงาน

ขอใบเสนอราคา

สรุปย่อ (AI Quick Answer)

ผู้นำเข้าส่งออกต้องเก็บใบขนสินค้าคู่กับใบแจ้งหนี้ทุกรายการ VAT นำเข้าชำระที่ศุลกากร การส่งออกสินค้าใช้อัตรา 0% ตามมาตรา 80/1(1) ซึ่งยังนับเป็นกิจการที่ต้องจด VAT และยื่น ภ.พ.30 ของที่นำเข้าแล้วส่งกลับออกไปภายใน 1 ปีขอคืนอากรได้ 9 ใน 10 ตามมาตรา 28 พ.ร.บ.ศุลกากร และยอดคงเหลือสกุลต่างประเทศสิ้นรอบต้องแปลงค่าตามมาตรา 65 ทวิ(5)

จุดเฉพาะทางภาษี

ส่งออกสินค้า VAT 0% ไม่ใช่กิจการยกเว้น ผู้ส่งออกที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต้องจด VAT และขอคืนภาษีซื้อได้
มาตรา 28 พ.ร.บ.ศุลกากร 2560: ของที่เสียอากรแล้วส่งกลับออกไปในสภาพเดิมภายใน 1 ปี ขอคืนอากร 9 ใน 10 ส่วน (หรือส่วนที่เกิน 1,000 บาท แล้วแต่จำนวนใดสูงกว่า) โดยยื่นภายใน 6 เดือนนับแต่วันส่งออก
ทางภาษี สินทรัพย์และหนี้สินสกุลต่างประเทศคงเหลือสิ้นรอบบัญชี แปลงค่าตามหลักเกณฑ์มาตรา 65 ทวิ(5) โดยอ้างอัตราที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศ
Incoterms กำหนดจุดโอนความเสี่ยงของการขนส่ง แต่การรับรู้รายได้ตาม TFRS 15 ดูการโอนอำนาจควบคุม ต้องอ่านสัญญาประกอบ

ผังบัญชีที่เพิ่ม

1150 ลูกหนี้ต่างประเทศ (แยกสกุลเงิน)
1310 สินค้าระหว่างทาง
1190 ภาษีซื้อ VAT นำเข้า
5210 อากรขาเข้า
1195 อากรขอคืนค้างรับ
7110 กำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

✕ใบขนสินค้าไม่ตรงกับใบแจ้งหนี้หรือชื่อผู้นำเข้า ทำให้ใช้ VAT นำเข้าเป็นภาษีซื้อได้ยาก
✕ไม่ปรับยอดคงเหลือสกุลต่างประเทศตอนสิ้นรอบ หรือใช้อัตราที่ไม่มีแหล่งอ้างอิง
✕พลาดกำหนด 6 เดือนในการขอคืนอากรของที่ส่งกลับออกไป