บัญชีเฉพาะอุตสาหกรรม
บัญชี Freight Forwarder
ฐาน VAT จากส่วนต่างค่าระวาง เงินทดรองจ่ายในนามลูกค้า ภาษีหัก ณ ที่จ่ายงานชิปปิ้ง และค่าบริการตัวแทนต่างประเทศ
ค่าบริการประเมินตามปริมาณงานของอุตสาหกรรมนี้ · ตารางปิดงวดบัญชีตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนเริ่มงาน
ขอใบเสนอราคาสรุปย่อ (AI Quick Answer)
ผู้รับจัดการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศทางทะเลเสีย VAT จากส่วนต่างระหว่างค่าระวางและค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากลูกค้ากับที่สายการเดินเรือเรียกเก็บ ตามแนวคำพิพากษาฎีกาที่ 7341/2547 ส่วนตัวแทนออกของ (ชิปปิ้ง) เสีย VAT จากค่าบริการทั้งหมด และลูกค้านิติบุคคลหักภาษีร้อยละ 3 ของค่าบริการตามคำสั่ง ป.124/2546 ค่าใช้จ่ายที่จ่ายในนามเจ้าของสินค้าพร้อมใบเสร็จในนามเจ้าของสินค้าเป็นเงินทดรองจ่าย ไม่ใช่รายได้
จุดเฉพาะทางภาษี
- ฐาน VAT ของการรับจัดการขนส่งทางทะเลคือค่าระวาง ค่าธรรมเนียม และประโยชน์อื่นที่เรียกเก็บจากลูกค้า หักด้วยจำนวนที่สายการเดินเรือเรียกเก็บ ซึ่งคำพิพากษาฎีกาที่ 7341/2547 วินิจฉัยตามคำสั่ง ป.54/2537 และใช้อัตราภาษีทั่วไป ไม่ใช่ร้อยละ 0
- คำสั่ง ป.124/2546: ลูกค้าไม่ต้องหักภาษีเมื่อจ่ายเงินล่วงหน้า (advance) ให้ชิปปิ้ง และเมื่อชิปปิ้งจ่ายค่าใช้จ่ายในนามเจ้าของสินค้าให้ผู้ประกอบการที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ชิปปิ้งหักภาษีในนามเจ้าของสินค้า และออกหนังสือรับรองหรือยื่น ภ.ง.ด.53 แทนได้ตามเงื่อนไข
- สายการเดินเรือหรือสายการบินต่างประเทศที่รับขนของออกจากไทยเสียภาษีเงินได้ร้อยละ 3 ของค่าระวางและค่าธรรมเนียมก่อนหักรายจ่ายตามมาตรา 67 ส่วนตัวแทนในไทยที่ทำการแทนผู้ขนส่งต่างประเทศอาจมีหน้าที่ยื่นและเสียภาษีแทนตัวการ
- ค่าบริการที่ freight forwarder ต่างประเทศเรียกเก็บ ต้องพิจารณาว่าเป็นบริการที่ทำในต่างประเทศและใช้ในไทยหรือไม่ หากใช่ ผู้จ่ายมีหน้าที่นำส่ง VAT ด้วย ภ.พ.36 ตามมาตรา 83/6(2) ข้อหารือ กค 0706/พ./5768 เป็นตัวอย่างการวินิจฉัยรายการเหล่านี้
ผังบัญชีที่เพิ่ม
- 1150 ลูกหนี้เงินทดรองจ่ายในนามเจ้าของสินค้า
- 2150 เงินรับล่วงหน้าจากลูกค้า (advance)
- 4110 รายได้ค่าระวางที่เรียกเก็บ
- 5110 ค่าระวางที่สายการเดินเรือ/สายการบินเรียกเก็บ
- 4120 รายได้ค่าบริการพิธีการและจัดการ
- 2170 VAT ตาม ภ.พ.36 ค้างนำส่ง
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ✕ปะปนเงินทดรองจ่ายที่มีใบเสร็จในนามลูกค้ากับค่าใช้จ่ายของบริษัทเอง
- ✕คิด VAT จากค่าระวางทั้งจำนวนทั้งที่ฐานเป็นส่วนต่าง หรือคิดร้อยละ 0 ทั้งที่ไม่ใช่ผู้ขนส่ง
- ✕ไม่กระทบยอดเงิน advance กับค่าใช้จ่ายจริงเมื่อปิดงาน
- ✕จ่ายค่าบริการตัวแทนต่างประเทศโดยไม่ตรวจ ภ.พ.36 และภาษีหัก ณ ที่จ่าย
KPI ที่ส่งทุกเดือน
- กำไรขั้นต้นต่อ shipment
- เงินทดรองจ่ายค้างเรียกคืนเกิน 30 วัน
- ส่วนต่างค่าระวางต่อตู้หรือต่อกิโลกรัม
บริการที่เริ่มก่อน
รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชี
ทีม CPD ประจำ + CPA รีวิว ครอบคลุมตั้งแต่ผังบัญชี บันทึกรายการ ปิดเดือน ยันงบสิ้นปี
อ่านต่อ: รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชีรับยื่นภาษีทุกประเภท — ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHT
วางปฏิทินยื่นภาษีรายเดือน–รายปีผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร พร้อมเก็บหลักฐานการยื่น
อ่านต่อ: รับยื่นภาษีทุกประเภท — ภ.ง.ด.50/51/90/91 · VAT · WHTบัญชี–ภาษี สำหรับบริษัทต่างชาติ (EN/中文)
บริการเป็นภาษาอังกฤษ/จีน — BOI, Amity, FBL, Transfer Pricing, WHT DTA
อ่านต่อ: บัญชี–ภาษี สำหรับบริษัทต่างชาติ (EN/中文)FAQ
ค่าบริการจัดการหรือค่าตัวแทนเป็นบริการที่ต้องเสีย VAT ส่วนผู้ที่รับขนส่งเองในประเทศได้รับยกเว้นตามมาตรา 81(1)(ณ) จึงต้องแยกในสัญญาว่าบริษัทเป็นผู้ขนส่งหรือเป็นผู้จัดการแทนลูกค้า
ไม่รวม เมื่อจ่ายในนามเจ้าของสินค้าและมีใบเสร็จของกรมศุลกากรในนามเจ้าของสินค้า ให้บันทึกเป็นเงินทดรองจ่ายและเรียกคืนพร้อมส่งมอบใบเสร็จต้นฉบับ