Carbon Tax / Excise
ภาษีคาร์บอนดีเซลเฟส 2 (2570): ผู้ประกอบการขนส่งต้องปรับต้นทุนอย่างไร
คำตอบสั้น
ภาษีคาร์บอนดีเซลเฟส 2 มีผล 1 ตุลาคม 2570 เพิ่มส่วนคาร์บอนจาก 0.20 เป็น 0.46 บาทต่อลิตร — ผู้ขนส่งต้องแยก carbon pass-through เป็นบรรทัดต่างหากในใบเสนอราคา (สูตร: ระยะทาง × อัตราสิ้นเปลืองจริง × 0.26 ÷ 100) เพื่อให้ลูกค้าจดทะเบียนใช้ทำ Scope 3 disclosure ได้ ส่วนชดเชยมี 2 ทาง: ซื้อ T-VER จากโครงการปลูกป่าชายเลนหักภาษีได้ 125% หรือใช้สิทธิ BOI Green Logistics ยกเว้นภาษี 5 ปีสำหรับรถ EV/LNG ที่ซื้อก่อนมีนาคม 2571
หลัง พ.ร.บ. เปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศประกาศใช้ กระทรวงการคลังกำหนดตารางเฟส 2 ของ carbon component ในภาษีสรรพสามิตดีเซล ทีมเราจำลองต้นทุน 14 fleet ระหว่าง 2-40 คัน พบผลกระทบต่างกันชัดเจนตามลักษณะเส้นทาง
1) คำนวณ carbon pass-through ใน rate card ใหม่
สูตรที่ผ่านการตรวจโดย TLT: (ระยะทาง × อัตราสิ้นเปลืองจริง × 0.26) หาร 100 คือส่วนต่างที่ต้องแยกในใบเสนอราคา — ห้ามซุกไว้ในค่าบริการรวม เพราะลูกค้าบริษัทจดทะเบียนต้องแยกไปทำ Scope 3 disclosure
2) T-VER credit ใช้หักภาษีเงินได้ได้ 1.25 เท่า
ประกาศ TGO ปี 2570 ให้ผู้ประกอบการซื้อ T-VER จากโครงการปลูกป่าชายเลนไทยหักภาษีได้ 125% ของราคาซื้อ — เหมาะกับ fleet ที่ยังเปลี่ยนเป็น EV ไม่ทัน
3) BOI มาตรการ Green Logistics 2570
รถบรรทุก EV และหัวลาก LNG ที่ซื้อภายใน มี.ค. 2571 ได้ยกเว้นภาษีเงินได้ 5 ปี บวก investment allowance 50% เงื่อนไขใหม่คือต้องมีระบบ telematics รายงาน CO₂ ต่อ TGO ทุกไตรมาส
สรุป
ทีมของเราออกแบบ carbon rate card + ยื่นขอ T-VER credit ครบชุด ราคาสรุปล่วงหน้าต่อ fleet size ≤10 คัน ใช้เวลา 30 วันทำการ
ติดต่อขอคำปรึกษาคำถามที่พบบ่อย
ต้องยื่นรายงานคาร์บอนแยกจาก ภ.พ.30 ไหม?+
ใช่ ยื่นผ่านระบบ TGO Portal รายไตรมาสภายใน 45 วันหลังสิ้นไตรมาส แยกกับ ภ.พ.30 ของสรรพากร
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้