คำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะ

คำนวณในเบราว์เซอร์ ไม่ส่งข้อมูล ไม่ใช้ AI

กิจการบางประเภทไม่ได้อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจากยอดรายรับก่อนหักรายจ่าย ตัวอย่างที่พบมากคือผู้ประกอบธุรกิจเงินทุนที่ปล่อยกู้ ผู้รับประกันชีวิต กิจการรับจำนำ และผู้ที่ขายที่ดินหรืออาคารในลักษณะมุ่งกำไร

จุดที่มักคำนวณขาดคือภาษีท้องถิ่น ซึ่งเก็บเพิ่มอีกหนึ่งในสิบของภาษีธุรกิจเฉพาะที่คำนวณได้ ทำให้อัตราที่จ่ายจริงสูงกว่าตัวเลขในกฎหมายเล็กน้อยทุกครั้ง

เครื่องมือนี้ช่วยประมาณภาระต่อรอบยื่นแบบเพื่อกันเงินไว้ล่วงหน้า ไม่ได้แทนการตรวจว่ารายรับก้อนใดอยู่ในบังคับและก้อนใดได้รับยกเว้น

รายรับก่อนหักรายจ่ายประเภทกิจการ

อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ	3.0%
ภาษีธุรกิจเฉพาะ	0 ฿
ภาษีท้องถิ่น 10% ของภาษี	0 ฿
รวมนำส่งต่อรอบ	0 ฿

วิธีคำนวณ

1
แยกยอดรายรับที่อยู่ในบังคับ
ฐานภาษีคือรายรับก่อนหักรายจ่ายที่เกิดจากกิจกรรมที่กฎหมายกำหนด ดอกเบี้ยรับ ค่าธรรมเนียม หรือราคาขายจึงต้องแยกออกจากรายได้อื่นของกิจการก่อน
2
ใช้อัตราของกิจการนั้น
แต่ละกิจกรรมมีอัตราของตัวเอง การขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าใช้ร้อยละสามจุดสาม ธุรกิจเงินทุนและรับประกันชีวิตใช้อัตราของตนตามประเภทรายรับ
3
บวกภาษีท้องถิ่นแล้วยื่นรายเดือน
นำภาษีที่คำนวณได้บวกภาษีท้องถิ่นอีกหนึ่งในสิบ แล้วยื่นแบบภายในวันที่สิบห้าของเดือนถัดจากเดือนที่มีรายรับ

ข้อจำกัดของเครื่องมือนี้

ไม่ตัดสินว่ากิจการของคุณเข้าลักษณะเป็นทางค้าหรือหากำไรหรือไม่ ซึ่งเป็นประเด็นที่กรมสรรพากรพิจารณาจากข้อเท็จจริงรายกรณี
ไม่ครอบคลุมกรณีได้รับยกเว้น เช่น การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาโดยมรดกในเงื่อนไขที่กำหนด

คำถามที่พบบ่อย

ธุรกิจในระบบ VAT ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะด้วยไหม

รายรับก้อนเดียวกันไม่เสียทั้งสองอย่าง ถ้ารายรับนั้นอยู่ในบังคับภาษีธุรกิจเฉพาะก็ออกจากบังคับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่กิจการหนึ่งรายอาจมีรายรับทั้งสองแบบพร้อมกันได้

ยื่นแบบอะไรและเมื่อไร

ยื่นแบบ ภ.ธ.40 เป็นรายเดือนภายในวันที่สิบห้าของเดือนถัดไป แม้เดือนนั้นไม่มีรายรับก็ยังต้องยื่นแบบเปล่า

ยอดที่คำนวณได้ใช้ยื่นได้เลยหรือไม่

ใช้เป็นตัวเลขตั้งต้นได้ แต่ก่อนยื่นควรกระทบยอดกับบัญชีแยกประเภทรายรับ เพราะเงินรับที่ไม่ใช่รายรับตามกฎหมาย เช่น เงินมัดจำที่ต้องคืน ต้องถูกตัดออกจากฐาน